Peut-on avoir plusieurs PER ? Plafond commun et cas des indépendants
Peut-on avoir plusieurs PER ? Oui, sans limite. Plafond commun de 4 710 à 37 680 € pour un salarié, 88 911 € pour un TNS : nos repères 2026.
Peut-on avoir plusieurs PER ?
Un salarié déduit les versements de tous ses PER (Plan d'Épargne Retraite) dans un plafond unique, compris entre 4 710 € et 37 680 € pour les versements de 2026. Peut-on avoir plusieurs PER ? Oui : aucun article du Code monétaire et financier ne limite le nombre de plans détenus par une même personne. Un travailleur non salarié dispose d'une seconde enveloppe, qui monte jusqu'à 88 911 € en 2026. Le cumul de plans reste courant : fin 2025, le PER comptait 12,9 millions de titulaires pour 150,4 milliards d'euros d'encours, répartis entre plans individuels, collectifs et obligatoires. Le PER individuel s'ouvre à partir de 18 ans depuis le 1er janvier 2024.
Quels PER cumuler, et à quelles conditions de transfert
Un PER individuel se transfère à tout moment vers un autre PER, avec des frais de 1 % au plus avant 5 ans de détention. Le PER d'entreprise collectif (PERECO) n'autorise qu'un transfert tous les 3 ans tant que vous restez dans l'entreprise. Le PER obligatoire, ancien article 83, se transfère une fois que vous n'êtes plus tenu d'y adhérer. Les anciens contrats Madelin et PERP, fermés à la souscription depuis le 1er octobre 2020, rejoignent un PER individuel avec des frais de 5 % au plus s'ils ont moins de 10 ans. Deux PER individuels prennent la forme d'un PER bancaire, ouvert sur un compte-titres, ou d'un PER d'assurance. Sur ce dernier, chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 € en cas de décès du titulaire avant 70 ans.
Le plafond de déduction d'un salarié avec plusieurs contrats
Le plafond d'un salarié vaut 10 % de ses revenus d'activité de 2025, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 € en 2026, quel que soit le nombre de plans ouverts. Les cotisations du PER obligatoire, l'abondement de l'employeur et les jours de compte épargne-temps affectés à la retraite le réduisent. Avec 80 000 € de revenus nets et 2 000 € d'abondement, un cadre dispose de 6 000 €. S'il verse 4 000 € et 3 000 € sur deux contrats, 1 000 € restent non déductibles sans reliquat antérieur. Les plafonds nés à partir de 2026 se reportent pendant 5 ans. Un couple soumis à imposition commune les mutualise, jusqu'à l'année qui suit les 70 ans de l'un des conjoints.
Le plafond PER d'un TNS ou d'un dirigeant
L'article 154 bis du Code général des impôts permet à un indépendant de déduire jusqu'à 88 911 € de son bénéfice en 2026. Le calcul retient 10 % du bénéfice dans la limite de 8 PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale, 48 060 € en 2026), plus 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Avec 120 000 € de bénéfice, l'enveloppe atteint 22 791 €. Sa part non utilisée est perdue en fin d'année. Le plafond salarié de l'article 163 quatervicies reste disponible. Les versements déduits en 154 bis le réduisent dans la limite de 10 % de 8 PASS. Une personne à la fois salariée et indépendante cumule les deux plafonds, soit 126 591 € au maximum en 2026.
Frais d'un PER supplémentaire et coût d'un transfert
En 2023, les frais de gestion annuels moyens d'un PER individuel d'assurance atteignaient 0,91 % de l'encours sur les unités de compte et 0,73 % sur le fonds en euros. Les frais sur versements montaient à 1,81 % vers les unités de compte. Ces frais se calculent sur l'encours de chaque contrat. Le taux de chaque plan pèse davantage sur la facture que leur nombre. Sur 40 000 €, un seul contrat à 0,91 % coûte 364 € par an. Avec la moitié placée sur un contrat à 0,60 %, la facture descend à 302 €. Un transfert d'un plan de 25 000 € détenu depuis 3 ans coûte au plus 250 €. Après 5 ans de détention, il devient gratuit.
Faire le point sur vos PER avec France Épargne
France Épargne est un courtier inscrit à l'ORIAS sous le n° 23001687. Votre conseiller dédié recense vos PER individuels, vos plans d'entreprise et vos anciens contrats. Il calcule à partir de votre avis d'imposition votre plafond salarié, votre enveloppe d'indépendant et vos reliquats. Il compare les offres de plus de 25 partenaires assureurs. Pour chaque contrat, vous recevez le coût chiffré d'un transfert ou d'une conservation, qui inclut les frais de sortie et les frais du contrat d'arrivée. Toute demande d'épargne reçoit une réponse sous 6 heures. Pour démarrer, demandez votre bilan patrimonial complet.
Projection en 1 minute
Combien aurez-vous à la retraite ?
Projetez votre capital PER sur 3 scénarios, un conseiller affine sous 6 heures.
Versement
Étape 1 sur 5
Combien pouvez-vous verser chaque mois ?
Aucune règle ne limite le nombre de PER (Plan d'Épargne Retraite) qu'une personne détient. Un salarié déduit en revanche tous ses versements volontaires dans un seul plafond, compris entre 4 710 € et 37 680 € pour les versements de 2026. Peut-on avoir plusieurs PER et en tirer un avantage fiscal supplémentaire ? Pour un salarié, tous les contrats partagent le même plafond. Pour un TNS (travailleur non salarié : artisan, commerçant, profession libérale, gérant majoritaire de SARL), deux enveloppes distinctes existent, et la seconde atteint 88 911 € en 2026. Fin 2025, le PER comptait 12,9 millions de titulaires pour 150,4 milliards d'euros d'encours.
À retenir :
- Le nombre de PER détenus n'a aucune limite légale ; le PER individuel s'ouvre à partir de 18 ans depuis le 1er janvier 2024.
- Salarié : un plafond unique pour tous vos plans, égal à 10 % des revenus d'activité 2025, entre 4 710 € et 37 680 € pour les versements 2026.
- TNS : le plafond de l'article 154 bis du Code général des impôts monte jusqu'à 88 911 € en 2026, calculé sur un PASS de 48 060 €.
- Les frais de transfert d'un PER individuel vers un autre PER atteignent au plus 1 % de l'épargne quand le plan a moins de 5 ans.
- Depuis le 1er janvier 2026, un versement effectué après 70 ans n'est plus déductible du revenu imposable.
Peut-on avoir plusieurs PER en même temps ?
La loi Pacte (loi n° 2019-486 du 22 mai 2019 relative à la croissance et la transformation des entreprises) a créé le PER, et ses règles figurent aux articles L224-1 à L224-40 du Code monétaire et financier. Aucun de ces articles ne fixe de nombre maximal de plans par personne. Vous avez le droit de détenir un PER individuel, un ou plusieurs PER d'entreprise et un deuxième PER individuel ouvert chez un autre assureur ou une autre banque.
Chaque plan, individuel ou d'entreprise, se divise en trois compartiments selon l'origine de l'argent. Le compartiment n° 1 regroupe vos versements volontaires. Le compartiment n° 2 regroupe l'épargne salariale : intéressement, participation et abondement de l'employeur. Le compartiment n° 3 rassemble les cotisations obligatoires prévues par un accord d'entreprise. Un salarié qui change trois fois d'employeur accumule jusqu'à trois PER d'entreprise s'il ne transfère rien, auxquels s'ajoute son plan personnel. Au 31 décembre 2025, les PER individuels totalisaient 88,5 milliards d'euros d'encours, les PER collectifs 33,86 milliards et les PER obligatoires 28,04 milliards. Le PERP (Plan d'Épargne Retraite Populaire) et le contrat Madelin (contrat retraite des indépendants) sont fermés à la souscription depuis le 1er octobre 2020. Les contrats ouverts avant cette date restent actifs et s'ajoutent au décompte.
Quels plans d'épargne retraite se cumulent ?
Quatre familles de contrats coexistent dans le patrimoine d'un même épargnant. Vous gardez un plan séparé ou vous le transférez selon sa règle de transfert.
| Plan | Qui l'ouvre | Ce qui l'alimente | Transfert vers un autre PER |
|---|---|---|---|
| PER individuel (PERIN) | Vous, auprès d'un assureur ou d'une banque | Vos versements volontaires | À tout moment, frais de 1 % au plus avant 5 ans de détention |
| PER d'entreprise collectif (PERECO) | L'employeur, adhésion facultative | Intéressement, participation, abondement, versements volontaires | Un transfert tous les 3 ans tant que vous restez dans l'entreprise |
| PER obligatoire (PERO, ex article 83) | L'employeur, pour une catégorie de salariés | Cotisations obligatoires | Possible une fois que vous n'êtes plus tenu d'y adhérer |
| Ancien contrat (Madelin, PERP, Perco, article 83) | Fermé à la souscription depuis le 1er octobre 2020 pour le Madelin et le PERP | Versements selon le contrat d'origine | Vers un PER individuel, frais de 5 % au plus si le contrat a moins de 10 ans |
Deux PER individuels prennent l'une de deux formes juridiques. Le PER bancaire ouvre un compte-titres. Le PER d'assurance repose sur un contrat d'assurance de groupe investi en fonds en euros et en unités de compte. Leur traitement au décès diffère : sur un PER d'assurance, chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 € quand le titulaire décède avant 70 ans, alors que l'épargne d'un PER bancaire entre dans la succession. Un épargnant qui prépare une transmission a une raison de détenir un plan de chaque forme. Le guide du PER individuel et de ses frais réels sur dix ans détaille les deux versions.
Un plafond de déduction commun à tous vos plans de salarié
Pour un salarié, le plafond 2026 vaut 10 % des revenus d'activité nets de frais professionnels de 2025, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 €. Ces bornes correspondent à 10 % d'un et de huit PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) de 2025, fixé à 47 100 €. L'article 163 quatervicies du Code général des impôts fixe ce plafond par personne. Le nombre de contrats ouverts ne le modifie pas.
Avant tout versement volontaire, l'administration fiscale retire trois éléments de ce plafond. Les cotisations au PER obligatoire de l'employeur viennent en déduction. L'abondement versé sur un PERECO ou un Perco s'impute dans la limite de son montant exonéré. Les jours de compte épargne-temps affectés à la retraite s'imputent eux aussi.
Prenons un cadre salarié qui a déclaré 80 000 € de revenus nets en 2025. Son plafond brut atteint 8 000 €. Son employeur a abondé 2 000 € sur le PERECO, ce qui ramène le plafond disponible à 6 000 €. S'il verse 4 000 € sur un premier PER individuel et 3 000 € sur un second, il dépasse le plafond de 1 000 €. Ces 1 000 € restent non déductibles, sauf s'il dispose de plafonds non utilisés des années précédentes. Son deuxième contrat laisse son économie d'impôt au niveau permis par le plafond de 6 000 €.
Report des plafonds et mutualisation entre conjoints en 2026
La loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 allonge le report des plafonds non utilisés de 3 à 5 ans. La mesure vaut pour les plafonds nés à partir de 2026, reportables jusqu'en 2031. Les plafonds de 2024 et de 2025 restent reportables 3 ans, soit jusqu'en 2027 et 2028. Les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune mutualisent leurs plafonds en cochant la case 6QR de la déclaration de revenus. Cette mutualisation cesse l'année qui suit le 70e anniversaire de l'un des conjoints, et les versements faits après 70 ans ne sont plus déductibles depuis le 1er janvier 2026.
Les deux enveloppes fiscales du TNS et du dirigeant
Un travailleur non salarié déduit ses versements de son bénéfice professionnel dans la limite de l'article 154 bis du Code général des impôts. Le plafond égale 10 % du bénéfice imposable retenu jusqu'à 8 PASS, plus 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Pour 2026, avec un PASS de 48 060 €, le minimum vaut 4 806 € et le maximum 88 911 €. Une profession libérale qui dégage 120 000 € de bénéfice en 2026 dispose de 12 000 € au titre des 10 %, auxquels s'ajoutent 15 % de 71 940 €, soit 10 791 €. Son enveloppe atteint 22 791 €.
Clément Gicquel est avocat associé chez CGC Avocats. Il résume l'arbitrage : « Le contribuable TNS peut choisir de déduire les versements effectués sur son PER de son revenu catégoriel (BIC ou BNC) en application de l'article 154 bis du CGI ». L'autre voie reste le revenu global, selon l'article 163 quatervicies. Les deux enveloppes se combinent. Les versements déduits en 154 bis réduisent le plafond 163 quatervicies dans la limite de 10 % de 8 PASS ; la fraction de 15 % n'est pas imputée sur ce plafond.
La part non utilisée de l'enveloppe 154 bis est perdue en fin d'année. Le conjoint n'a pas accès à cette enveloppe. Un dirigeant qui exerce en même temps comme salarié et comme indépendant cumule le plafond salarié et le plafond TNS, chacun calculé sur les revenus de son statut. L'analyse de la réforme du PER dans la loi de finances pour le dirigeant et le TNS détaille les changements votés en 2026. Si vous détenez encore un ancien contrat, la page sur le contrat Madelin résiduel aide à décider de son transfert.
Combien coûte un PER de plus ?
Sur un PER individuel d'assurance, les frais de gestion annuels moyens s'élevaient en 2023 à 0,73 % de l'encours sur le fonds en euros et à 0,91 % sur les unités de compte. Les frais moyens sur versements atteignaient 1,20 % vers le fonds en euros et 1,81 % vers les unités de compte. Les fonds logés en unités de compte prélevaient en plus des coûts récurrents de 1,62 % en moyenne en 2024. Ces moyennes excluent les PER d'entreprise et les PER à points.
Les frais de gestion se calculent en pourcentage de l'encours de chaque contrat. À taux égal, deux plans de 20 000 € coûtent autant qu'un plan de 40 000 €. L'écart de coût provient du taux propre à chaque contrat. À 0,91 %, 40 000 € sur un seul contrat coûtent 364 € par an. Avec 20 000 € à 0,91 % et 20 000 € sur un contrat à 0,60 %, la facture annuelle descend à 302 €, soit 182 € plus 120 €.
Un transfert entraîne des frais distincts. Un plan individuel de 25 000 € détenu depuis 3 ans supporte au plus 250 € de frais de transfert, soit 1 %. Le même plan détenu depuis 5 ans se transfère gratuitement. Le gestionnaire de départ dispose de 2 mois après réception du dossier complet pour transmettre les informations au nouveau gestionnaire.
Les six critères avant de regrouper plusieurs PER
Vérifiez chacun de ces six critères pour chaque contrat avant de regrouper vos plans.
- L'abondement de l'employeur. Tant que votre employeur abonde le PERECO, ce plan reste ouvert : l'abondement s'ajoute à votre épargne et le transfert avant départ est limité à un tous les 3 ans.
- L'ancienneté du contrat. Un plan individuel de moins de 5 ans supporte jusqu'à 1 % de frais de transfert. Le transfert devient gratuit à la date anniversaire des 5 ans.
- Les frais du contrat d'arrivée. Comparez ses frais de gestion à la moyenne de 0,91 % sur les unités de compte et ses frais sur versements à la moyenne de 1,81 %.
- La forme juridique. Sur un PER d'assurance, chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 € en cas de décès du titulaire avant 70 ans. L'épargne d'un PER bancaire entre dans la succession.
- Les garanties d'un ancien contrat. Lisez les conditions générales d'un Madelin ou d'un PERP avant un transfert : une table de rente ou un taux garanti fixé à la souscription disparaît avec le contrat.
- Le chevauchement des supports. Listez les unités de compte de chaque plan à partir de son relevé annuel. Deux contrats investis dans les mêmes fonds actions augmentent votre exposition à ces fonds.
Le guide du PER collectif d'entreprise et de ses coûts sur dix ans détaille les règles propres au PERECO.
FAQ : peut-on avoir plusieurs PER et cumuler les avantages ?
Peut-on avoir plusieurs PER individuels chez des établissements différents ?
Oui. Le Code monétaire et financier ne limite pas le nombre de PER individuels par personne. Vous ouvrez un PER bancaire dans une banque et un PER d'assurance chez un assureur, ou deux PER d'assurance chez deux assureurs. Pour un salarié, les versements des deux plans s'imputent sur le même plafond de déduction, compris entre 4 710 € et 37 680 € pour les versements de 2026.
Le plafond de déduction augmente-t-il avec le nombre de contrats ?
Non. L'article 163 quatervicies du Code général des impôts fixe un plafond par personne, égal à 10 % des revenus d'activité de l'année précédente, entre 4 710 € et 37 680 € en 2026. Ce plafond couvre la totalité des versements volontaires faits sur l'ensemble de vos plans. L'article 154 bis ouvre au TNS une seconde enveloppe sur son bénéfice professionnel.
Un salarié qui exerce aussi en indépendant cumule-t-il deux plafonds ?
Oui. Une personne qui perçoit un salaire et un bénéfice d'indépendant la même année cumule le plafond salarié de l'article 163 quatervicies et le plafond TNS de l'article 154 bis. Chaque plafond se calcule sur les revenus de son statut, sans prorata au nombre de mois. Pour 2026, la somme théorique atteint 126 591 €, soit 37 680 € plus 88 911 €. Les versements déduits en 154 bis réduisent le plafond salarié dans la limite de 10 % de 8 PASS.
Combien de temps prend le transfert d'un PER vers un autre ?
Pour un PER individuel, l'ancien gestionnaire dispose de 2 mois après réception de la demande et des justificatifs pour transmettre les informations au nouveau gestionnaire. Pour un ancien contrat comme un Madelin, un PERP ou un Perco, le transfert vers un PER individuel se fait dans un délai maximal de 4 mois. En cas de retard, vous saisissez le Médiateur de l'Autorité des marchés financiers (AMF).
Comment France Épargne organise vos contrats retraite
France Épargne est un courtier inscrit à l'ORIAS sous le n° 23001687 et actif depuis 2020. Votre conseiller examine l'ensemble de vos plans avant toute proposition de transfert ou d'ouverture.
Inventaire de vos plans. Votre conseiller dédié recense vos PER individuels, vos PER d'entreprise et vos anciens contrats avec leurs frais et leurs supports. Il compare ensuite les offres de plus de 25 partenaires assureurs.
Calcul de vos plafonds. Le cabinet reconstitue votre plafond salarié, votre enveloppe TNS et vos reliquats reportables à partir de votre avis d'imposition. Toute demande d'épargne reçoit une réponse sous 6 heures.
Transfert ou conservation. Avant toute signature, vous recevez pour chaque contrat le coût chiffré d'un transfert, qui inclut les frais de sortie et les frais du contrat d'arrivée.
Pour une analyse de votre situation, demandez votre bilan patrimonial complet auprès d'un conseiller.
Trois vérifications avant d'ouvrir un deuxième PER cette année
Ces trois contrôles vous évitent un versement sans effet fiscal. Relevez d'abord sur votre avis d'imposition la rubrique « Plafond Épargne Retraite », qui additionne le plafond de l'année et les reliquats des années précédentes. Déduisez ensuite les cotisations obligatoires et l'abondement versés par votre employeur. Comparez enfin les frais du nouveau contrat à ceux de vos plans existants, et vérifiez l'ancienneté de chaque plan avant un transfert.
Peut-on avoir plusieurs PER sans perdre d'argent ? Oui, quand chaque contrat a un rôle précis : l'abondement de l'employeur, la transmission par un PER d'assurance, ou l'enveloppe 154 bis d'un indépendant.
À lire également :
- PER individuel : reconstituer les frais réels sur dix ans avant de signer
- PER collectif d'entreprise : ce que coûtent dix ans de contrat
- PER obligatoire du dirigeant et levier fiscal
- Contrat Madelin résiduel et décision de transfert
- Réforme du PER par la loi de finances 2026 pour le dirigeant et le TNS
Sources :
- Plan d'épargne retraite (PER), PER individuel : Service-Public.fr (DILA), vérifié le 12 octobre 2026
- Code monétaire et financier, chapitre IV, plans d'épargne retraite, articles L224-1 à L224-40 : Légifrance, version en vigueur au 24 octobre 2024
- Code général des impôts, articles 163 quatervicies et 154 bis : Légifrance, version 2026
- Journal officiel, loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, 20 février 2026
- Journal officiel, arrêté portant fixation du plafond de la sécurité sociale pour 2026, décembre 2025
- Rapport annuel de l'Observatoire des produits d'épargne financière 2025 : Comité consultatif du secteur financier, juillet 2025
- Report en avant et mutualisation des plafonds PER : l'administration lève les incertitudes : Harvest, 24 août 2026
- Plafond PER 2026 : la formule complète pour calculer votre espace de déduction : Hagnéré Patrimoine, 7 mai 2026
- Travailleur non salarié : la déduction des versements sur un Plan d'Épargne Retraite : Village de la Justice, Clément Gicquel, 23 décembre 2022
- Le PER franchit le cap des 150 milliards d'euros d'encours fin 2025 : Toutsurmesfinances, d'après le communiqué du ministère de l'Économie du 17 mai 2026, 18 mai 2026
Questions fréquentes
Cet article vous a été utile ?
Un échange avec l'un de nos conseillers patrimoniaux pourrait aller plus loin. Sans frais, sans engagement, réponse garantie sous 6 heures.