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Guide complet stratégies avancées PER 2026 : combinaison PER+AV+PEA, PER entreprise abondement TNS, sortie fractionnée, démembrement clause, optimisation 88 911€.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) ne se limite pas à une simple défiscalisation. En 2026, avec des plafonds atteignant 88 911 € pour les TNS, des stratégies combinées PER + Assurance-Vie + PEA, l'abondement entreprise exonéré de charges, et les sorties fractionnées optimisées, le PER devient un outil patrimonial stratégique pour les épargnants avertis.
Ce guide dévoile 6 stratégies avancées pour maximiser l'efficacité fiscale, patrimoniale et successorale de votre PER en 2026.
Plafonds de déduction 2026 :
| Profil | Plafond annuel | Report disponible | Plafond cumulé maximal |
|---|---|---|---|
| Salarié | 38 448 € | 3 ans (bientôt 5 ans) | 153 792 € (4 ans cumulés) |
| TNS | 88 911 € | 3 ans | 355 644 € |
Cas d'usage :
Vous êtes salarié, revenus variables (salaire + bonus annuel). Vous avez sous-utilisé vos plafonds les 3 dernières années.
| Année | Plafond | Versé | Reliquat reportable |
|---|---|---|---|
| 2023 | 36 864 € | 15 000 € | 21 864 € |
| 2024 | 37 680 € | 20 000 € | 17 680 € |
| 2025 | 38 448 € | 25 000 € | 13 448 € |
Reliquat total disponible 2026 : 21 864 + 17 680 + 13 448 = 52 992 €
Plafond total 2026 : 38 448 € (2026) + 52 992 € (report) = 91 440 €
Stratégie :
En 2026, vous recevez un bonus de 70 000 € (TMI 45 %).
Versement PER optimal : 91 440 € (utilisation plafond + report)
Économie d'impôt :
Rendement fiscal immédiat : 82 % (41 148 € économisés / 50 292 € investis)
Amendement PLFSS 2026 : Extension du report de 3 ans à 5 ans.
Impact :
Un salarié pourra cumuler jusqu'à 192 240 € de plafonds (38 448 × 5 ans).
Économie d'impôt maximale (TMI 45 %) : 192 240 € × 45 % = 86 508 €
Plafond TNS 2026 : 88 911 €
Un TNS avec BNC irréguliers (architecte, consultant) peut utiliser le report pour verser 355 644 € en une année exceptionnelle.
Économie d'impôt (TMI 45 %) : 355 644 € × 45 % = 160 040 €
Les 3 enveloppes complémentaires :
| Enveloppe | Fiscalité entrée | Fiscalité sortie | Disponibilité | Objectif |
|---|---|---|---|---|
| PER | Déduction IR (30-45 %) | IR + PS (29,6-59 %) | Bloqué | Retraite + défiscalisation |
| Assurance-vie | Aucune | PFU 31,4 % (après 8 ans) | Totale | Court/moyen/long terme |
| PEA | Aucune | 17,2 % (PS seuls) | Totale (après 5 ans) | Actions Europe |
Principe de complémentarité :
Répartition optimale selon profil 45 ans, TMI 41 % :
| Enveloppe | Montant | Allocation | Objectif |
|---|---|---|---|
| PER | 200 000 € | 60 % UC + 40 % fonds euros | Retraite + défiscalisation |
| Assurance-vie | 200 000 € | 50 % UC + 50 % fonds euros | Disponibilité + transmission |
| PEA | 100 000 € | 100 % actions Europe | Performance long terme |
Avantages :
Revenus annuels : 80 000 €, TMI 41 %, capacité d'épargne 20 000 €/an
Stratégie optimale :
| Enveloppe | Versement annuel | Économie fiscale | Coût réel |
|---|---|---|---|
| PER | 10 000 € | 4 100 € | 5 900 € |
| Assurance-vie | 6 000 € | 0 € | 6 000 € |
| PEA | 4 000 € | 0 € | 4 000 € |
Total épargné : 20 000 €, coût réel : 15 900 € (grâce à défiscalisation PER)
Découvrez combien vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce au PER avec notre simulateur fiscal.
Lancer la simulationPER Entreprise (PERECO) permet à l'entreprise de verser pour le compte du dirigeant (abondement), avec exonération de charges sociales.
Conditions :
Avantage fiscal et social :
| Type de versement | Charges sociales | Déductibilité entreprise | Imposition bénéficiaire |
|---|---|---|---|
| Salaire | 45 % (charges patronales + salariales) | Oui | IR + PS immédiat |
| Abondement PER | 0 % (< 50 salariés) | Oui | IR + PS à la sortie |
Exemple concret :
Dirigeant TNS, EURL, 1 salarié, bénéfice 150 000 €.
Option 1 : Rémunération classique (10 000 €)
Option 2 : Abondement PER (7 690 €)
Gain : 14 500 - 5 767 = 8 733 € d'économie (+151 %)
Plafond TNS 2026 : 88 911 €
Le dirigeant peut cumuler :
Total déductible : 96 601 €
Économie fiscale combinée :
Sortie PER :
Avantage fiscal :
Étaler les retraits sur plusieurs années évite les sauts de tranche et maximise le revenu net.
Capital PER : 300 000 €, retraite à 65 ans, TMI prévue 11 % (pension 25 000 €/an).
Option 1 : Sortie capitale totale (année N)
Option 2 : Sortie fractionnée (30 000 €/an pendant 10 ans)
| Année | Retrait | Revenu total | TMI | IR | PS | Total prélevé |
|---|---|---|---|---|---|---|
| N | 30 000 € | 55 000 € | 11 % | 3 300 € | 5 160 € | 8 460 € |
| N+1 à N+9 | 30 000 € × 9 | 55 000 € | 11 % | 29 700 € | 46 440 € | 76 140 € |
Total prélevé sur 10 ans : 8 460 + 76 140 = 84 600 €
Économie vs sortie totale : 141 600 - 84 600 = 57 000 € (+67 % net)
Frais, rendements, options de gestion : trouvez le PER le plus adapté à votre profil.
Voir le comparatifBien que le PER lui-même ne puisse pas être démembré (contrairement à l'assurance-vie), la clause bénéficiaire peut prévoir un démembrement du capital décès.
Clause démembrée type :
"En cas de décès avant liquidation du PER, le capital sera attribué comme suit :
- Usufruit : À mon conjoint [Nom Prénom]
- Nue-propriété : À mes enfants [Prénoms], par parts égales"
Avantages :
Valorisation fiscale :
Décès à 70 ans, capital PER 300 000 €, conjoint 68 ans.
Usufruit (barème fiscal 68 ans) : 40 % = 120 000 € Nue-propriété (2 enfants) : 60 % = 180 000 € (90 000 € chacun)
Fiscalité :
À la reconstitution (décès du conjoint) :
Les enfants deviennent pleins propriétaires sans droits de succession (réunion usufruit + nue-propriété).
Cas d'usage :
Stratégie :
Verser sur le PER l'année de la plus-value pour réduire massivement l'imposition.
Vente résidence secondaire : Plus-value de 100 000 €.
Fiscalité sans PER :
Stratégie PER :
Verser 50 000 € sur le PER (plafond + report disponible).
Économie d'impôt PER : 50 000 € × 41 % (TMI) = 20 500 €
Fiscalité nette :
Économie réelle : 20 500 € (+130 %)
Cession entreprise, bénéfice exceptionnel 500 000 €, TMI 45 %.
Versement PER maximal : 355 644 € (plafond TNS + 3 ans report)
Économie d'impôt : 355 644 € × 45 % = 160 040 €
Capital PER constitué : 355 644 €
Coût réel : 355 644 - 160 040 = 195 604 € (rendement fiscal +82 %)
Nos conseillers analysent votre fiscalité et votre allocation PER pour maximiser votre économie d'impôt.
Être rappelé sous 6h| Stratégie | Gain fiscal/an | Complexité | Profil idéal |
|---|---|---|---|
| Report de plafonds | 10 000-40 000 € | Faible | Revenus variables |
| PER + AV + PEA | 15 000-50 000 € | Moyenne | Patrimoine > 200 000 € |
| PER Entreprise abondement | 5 000-50 000 € | Moyenne | Dirigeant TNS avec salarié |
| Sortie fractionnée | 5 000-60 000 € | Faible | Retraités capital > 200 000 € |
| Clause démembrée | 30 000-100 000 € | Élevée | Transmission familiale |
| Versements exceptionnels | 20 000-160 000 € | Faible | Plus-value, bonus, cession |
Les stratégies avancées PER nécessitent une expertise patrimoniale et une coordination fiscale précise. Nos conseillers spécialisés vous aident à :
En tant que gestionnaires de patrimoine, nous assurons une veille fiscale permanente et ajustons votre stratégie selon l'évolution de votre situation personnelle et des réglementations.
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Les stratégies avancées PER 2026 permettent d'aller bien au-delà de la simple défiscalisation :
Ces stratégies sont particulièrement efficaces pour :
Avec une mise en œuvre rigoureuse, le PER devient un outil patrimonial stratégique générant des économies de 50 000 € à 200 000 € sur la durée de vie du contrat.
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Sources :
Découvrez combien vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce au Plan d'Épargne Retraite.