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Guide 2026 du PER pour expatriés et non-résidents fiscaux : ouverture, conservation, déduction fiscale, taxation à la sortie, retour en France et stratégies optimales.
L'expatriation soulève de nombreuses questions patrimoniales, notamment concernant la conservation et la gestion d'un Plan d'Épargne Retraite (PER). Peut-on ouvrir un PER en tant que non-résident fiscal ? Faut-il le clôturer avant de partir ? Quelle fiscalité s'applique à la sortie ?
Ce guide 2026 répond à toutes vos questions sur le PER pour expatriés et non-résidents, des règles d'ouverture à la fiscalité de sortie, en passant par les stratégies optimales lors d'un retour en France.
Théoriquement, la loi française n'impose aucune restriction de résidence fiscale pour l'ouverture d'un PER. L'article L. 224-1 du Code monétaire et financier définit le PER comme accessible à « toute personne physique », sans mention de domiciliation fiscale.
En théorie : Un expatrié ou non-résident peut ouvrir un PER en France.
En pratique, les assureurs et établissements financiers sont libres de définir leurs propres critères d'acceptation. La majorité applique des politiques restrictives pour les non-résidents :
| Établissement | Acceptation non-résidents | Conditions spécifiques |
|---|---|---|
| Banques traditionnelles | Généralement refusée | Réservé aux résidents fiscaux français |
| Mutuelles/Assurances classiques | Refusée la plupart du temps | Justificatif de domiciliation fiscale exigé |
| PER en ligne (Linxea, Nalo, Yomoni) | Au cas par cas | Nécessite un compte bancaire français actif |
| Banques privées internationales | Acceptée sous conditions | Clientèle patrimoniale (> 500 000 €) |
Raisons du refus :
Recommandation : Si vous êtes déjà expatrié, privilégiez l'ouverture d'un PER avant votre départ de France.
Bonne nouvelle : Un départ à l'étranger ne vous oblige pas à clôturer votre PER. Vous pouvez le conserver pendant toute la durée de votre expatriation.
Raisons de la conservation :
Attention : Le PER ne peut jamais être transféré vers un produit étranger. Il reste un produit de droit français, géré en France.
Possibilité technique : Vous pouvez continuer à verser sur votre PER même en tant que non-résident (sous réserve de l'acceptation par votre établissement).
Mais absence d'intérêt fiscal majeur : Les versements effectués en tant que non-résident ne sont pas déductibles de votre revenu global imposable.
Article 164 A du Code général des Impôts :
« Les non-résidents ne peuvent pas déduire les cotisations déposées sur le PER de leur revenu global, sauf dans des cas exceptionnels prévus par les conventions fiscales internationales ou bilatérales. »
Exceptions rares :
Certaines conventions fiscales bilatérales prévoient le maintien de la déductibilité dans le pays de résidence d'origine. Cependant, ces cas sont très minoritaires et nécessitent une analyse au cas par cas.
Stratégie recommandée pendant l'expatriation :
Découvrez combien vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce au PER avec notre simulateur fiscal.
Lancer la simulationLa déduction fiscale des versements PER est l'avantage principal du PER pour les résidents français. Pour les non-résidents, cet avantage disparaît.
Conséquence :
Un non-résident qui verse sur un PER immobilise son capital jusqu'à la retraite sans contrepartie fiscale immédiate.
Comparaison :
| Situation | Versement de 10 000 € | Économie d'impôt |
|---|---|---|
| Résident fiscal français (TMI 41 %) | 10 000 € | 4 100 € |
| Non-résident fiscal | 10 000 € | 0 € |
Exceptions : conventions fiscales
Dans de rares cas, les conventions fiscales bilatérales entre la France et le pays de résidence permettent une déduction partielle ou totale dans le pays de résidence.
Pays concernés (non exhaustif) :
Recommandation : Consultez un fiscaliste international pour vérifier l'existence d'une convention applicable à votre situation.
Lorsqu'un non-résident fiscal débloques son PER (à la retraite ou cas de déblocage anticipé), la fiscalité appliquée dépend de :
Avantage fiscal important :
Si vous avez versé sur votre PER sans bénéficier de la déduction fiscale (en tant que non-résident), alors :
Taxation des gains pour un non-résident :
| Composante | Taux appliqué | Précisions |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 12,8 % | Prélèvement à la source (si pas de convention fiscale) |
| Prélèvements sociaux (CSG/CRDS) | 0 % | Exonération totale pour les non-résidents |
Exemple concret :
| Élément | Montant |
|---|---|
| Versements cumulés (non déduits) | 100 000 € |
| Gains accumulés (intérêts + plus-values) | 50 000 € |
| Capital total à la sortie | 150 000 € |
| Taxation : | |
| Capital exonéré | 100 000 € → 0 € d'impôt |
| Gains imposés (12,8 %) | 50 000 € → 6 400 € d'impôt |
| Net perçu | 143 600 € |
Taux effectif global : 4,3 % sur le capital total (au lieu de 31,4 % pour un résident fiscal français avec déduction).
Si vous avez effectué des versements pendant votre résidence fiscale en France et bénéficié de la déduction, alors :
Exception : conventions fiscales
Dans la majorité des cas, les conventions fiscales bilatérales prévoient que les rentes viagères issues de PER sont imposables dans le pays de résidence du bénéficiaire, et non en France.
Conséquence : Si vous percevez une rente de votre PER en tant que non-résident, aucun impôt français n'est généralement dû (vérifiez la convention applicable).
Le PER est un produit de droit français. Il ne peut pas être transféré vers un produit d'épargne retraite à l'étranger (401(k) américain, pilier 3a suisse, RRSP canadien, etc.).
Options disponibles :
Bonne nouvelle : Vous pouvez débloquer votre PER de manière anticipée pour financer l'achat de votre résidence principale à l'étranger.
Conditions :
Fiscalité :
Frais, rendements, options de gestion : trouvez le PER le plus adapté à votre profil.
Voir le comparatifSi vous avez été expatrié pendant plus de 3 ans et que vous revenez en France, vous bénéficiez d'un avantage fiscal exceptionnel :
Plafond de déduction « x4 » l'année du retour
Principe :
Pendant votre expatriation, vous n'avez généralement aucun revenu imposable en France, donc aucun plafond de déduction constitué. La loi prévoit un plafond spécifique pour les nouveaux résidents :
Plafond année de retour = Plafond de base (N) × 4
| Profil | Plafond de base 2026 | Plafond x4 (année du retour) |
|---|---|---|
| Salarié | 38 448 € | 153 792 € |
| TNS | 88 911 € | 355 644 € |
Exemple concret :
Vous êtes salarié, expatrié depuis 5 ans. Vous revenez en France en 2026 avec un revenu de 80 000 €.
Plafond disponible année du retour :
Mais la règle du « × 4 » vous accorde jusqu'à 153 792 € de déduction !
Stratégie optimale :
Effectuez un versement massif l'année de votre retour pour bénéficier d'une défiscalisation exceptionnelle.
Gain fiscal (TMI 41 %) :
Versement de 100 000 € l'année du retour → Économie d'impôt : 41 000 €
Si vous revenez en France et devenez résident fiscal français au moment de la sortie du PER :
Avantages :
Comparaison :
| Situation | Taxation du capital | Taxation des gains |
|---|---|---|
| Sortie en tant que non-résident | 0 % | 12,8 % (IR seul) |
| Sortie après retour en France | 0 % | 31,4 % (IR + PS) |
Conclusion : Il est fiscalement plus avantageux de débloquer votre PER avant votre retour en France si vous avez accumulé des gains importants (pour éviter les 18,6 % de prélèvements sociaux).
Stratégie :
Stratégie :
Stratégie :
Stratégie :
Nos conseillers analysent votre fiscalité et votre allocation PER pour maximiser votre économie d'impôt.
Être rappelé sous 6hLa clôture anticipée (hors cas légaux) entraîne :
Recommandation : Conservez le PER et suspendez simplement les versements.
Sans déduction fiscale, verser sur un PER en tant que non-résident revient à bloquer du capital jusqu'à la retraite sans contrepartie. Privilégiez des placements liquides ou fiscalement avantageux dans votre pays de résidence.
Le plafond × 4 est une opportunité fiscale unique. Ne pas la préparer revient à laisser des dizaines de milliers d'euros d'économies d'impôt sur la table.
Les conventions fiscales déterminent quel pays taxe les revenus du PER. Consultez un fiscaliste international pour optimiser votre situation.
Le timing du déblocage (avant ou après le retour en France) a un impact fiscal majeur. Simulez les deux scénarios avant de décider.
Gérer un PER en tant qu'expatrié ou non-résident nécessite une expertise fiscale internationale et une vision patrimoniale globale. Nos conseillers en gestion de patrimoine, spécialisés dans l'expatriation, vous accompagnent pour :
En tant que gestionnaires de patrimoine, nous ouvrons votre compte, paramétrons votre allocation, et assurons un suivi personnalisé tout au long de votre expatriation et de votre retour.
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Le PER reste un outil patrimonial pertinent pour les expatriés, à condition de l'utiliser stratégiquement. Si vous êtes encore en France, ouvrez et alimentez votre PER avant le départ. Si vous êtes déjà expatrié, conservez-le sans verser, et préparez un versement massif l'année de votre retour pour bénéficier du plafond × 4.
La fiscalité à la sortie est nettement plus avantageuse pour les non-résidents que pour les résidents (0 % de prélèvements sociaux sur les gains). Enfin, ne sous-estimez pas l'importance des conventions fiscales : elles déterminent quel pays taxe vos revenus et peuvent générer des économies significatives.
Avec une planification adaptée, le PER peut devenir un levier fiscal exceptionnel lors de votre retour en France, avec une économie d'impôt pouvant atteindre 40 000 € à 60 000 € grâce au plafond × 4.
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Sources :
Découvrez combien vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce au Plan d'Épargne Retraite.