/
/
Guide 2026 sur le PER après la retraite : continuer à verser, déduction fiscale limitée, sortie progressive fractionnée, réforme 70 ans, stratégies optimales retraités.
Contrairement à une idée reçue, partir à la retraite n'oblige pas à clôturer immédiatement votre Plan d'Épargne Retraite. Vous pouvez conserver votre PER, continuer à verser, et différer la sortie du capital ou de la rente selon vos besoins financiers.
En 2026, avec les réformes fiscales en discussion (suppression potentielle de la déduction après 70 ans) et les nouvelles options de sortie progressive (capital fractionné), les retraités disposent de stratégies inédites pour optimiser leur PER.
Ce guide détaille vos options après la retraite : continuer à verser, déduction fiscale limitée, sortie progressive vs totale, fiscalité optimale, et préparation de la transmission.
La législation ne prévoit aucune condition d'âge ou de situation professionnelle pour souscrire ou alimenter un PER.
Vous pouvez donc :
Important : Un amendement rejeté en 2025 prévoyait de forcer la liquidation du PER à l'âge légal de la retraite. Cette mesure a été abandonnée, confirmant la flexibilité totale du PER.
Particularité : Les versements effectués après la liquidation de vos droits à la retraite deviennent immédiatement disponibles.
Article R224-4 du Code monétaire et financier :
« Les versements volontaires effectués après la liquidation des droits sont disponibles et récupérables à tout moment. »
Conséquence : Ces versements perdent le caractère bloqué du PER. Vous pouvez les récupérer sans attendre ni justifier d'un cas de déblocage anticipé.
Exemple :
Vous partez à la retraite à 62 ans avec un PER de 200 000 €. Vous décidez de ne pas le liquider immédiatement.
À 65 ans, vous versez 5 000 € supplémentaires sur le PER.
Les retraités peuvent déduire leurs versements PER, mais dans une limite réduite :
Plafond retraités = 10 % du PASS de l'année N
Calcul 2026 :
PASS 2026 : 48 060 €
Plafond de déduction maximum pour un retraité : 10 % × 48 060 € = 4 806 €
Comparaison :
| Profil | Plafond de déduction 2026 | Différence |
|---|---|---|
| Salarié actif (80 000 € brut) | 38 448 € | × 8 |
| TNS actif (150 000 € BNC) | 88 911 € | × 18,5 |
| Retraité | 4 806 € | Référence |
Conclusion : Un retraité peut déduire jusqu'à 4 806 €/an, soit nettement moins qu'un actif.
Malgré un plafond réduit, la déduction reste intéressante pour les retraités fortement imposés.
Exemple :
Retraité avec pension de 4 000 €/mois (48 000 €/an), imposé au TMI 30 %.
Versement PER : 4 806 € (plafond maximum)
Économie d'impôt : 4 806 € × 30 % = 1 442 €
Coût net du versement : 4 806 € - 1 442 € = 3 364 €
Rendement fiscal instantané : +43 %
Situation favorable : Retraités au TMI 30 %, 41 % ou 45 % (pensions élevées, revenus fonciers, dividendes).
Amendement en discussion :
Suppression de la déduction fiscale des versements effectués après 70 ans.
Statut actuel (début 2026) :
Adopté en Commission des finances, mais pas encore voté par l'Assemblée ni le Sénat.
Impact si adopté :
Taxation à la transmission :
Actuellement, les versements après 70 ans bénéficient d'un abattement de 30 500 € (global) puis sont soumis aux droits de succession.
Si la réforme est adoptée, les versements après 70 ans :
Recommandation : Si vous approchez 70 ans, maximisez vos versements AVANT cet âge pour profiter de la déduction tant qu'elle existe.
Découvrez combien vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce au PER avec notre simulateur fiscal.
Lancer la simulationAu lieu de récupérer la totalité du capital en une seule fois, vous pouvez opter pour une sortie progressive : récupération par tranches sur plusieurs années.
Avantages :
Exemple :
Capital PER à 65 ans : 300 000 €
Option 1 : Sortie totale immédiate
Retrait de 300 000 € en 2026
TMI actuel : 11 %
Avec le retrait : TMI bascule à 41 % (forte hausse du revenu imposable)
Imposition massive sur l'année 2026
Option 2 : Sortie fractionnée sur 5 ans
Retrait de 60 000 €/an pendant 5 ans
TMI maintenu à 30 % (pas de basculement à 41 %)
Imposition lissée sur 5 ans
Règle : Chaque retrait partiel est imposé séparément, selon les mêmes règles que la sortie totale.
Si versements déductibles :
| Composante | Fiscalité |
|---|---|
| Capital versé | Imposé au barème progressif (TMI) sans abattement 10 %, exonéré de prélèvements sociaux |
| Gains | PFU 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS) |
Si versements non déductibles :
| Composante | Fiscalité |
|---|---|
| Capital versé | Exonération totale |
| Gains | PFU 30 % |
Exemple concret :
Capital PER : 200 000 € (150 000 € versements déductibles + 50 000 € gains)
Sortie fractionnée : 40 000 €/an pendant 5 ans
Proportion : 75 % versements / 25 % gains
Chaque retrait de 40 000 € :
Total impôt par retrait : 12 000 €
Sur 5 ans : 12 000 € × 5 = 60 000 € d'impôt total
Fréquence des retraits :
Montants :
Modification :
Vous pouvez généralement modifier le rythme et le montant des retraits (sous réserve des conditions du contrat).
Non-liquidation du contrat :
Tant que vous n'avez pas retiré 100 % du capital, le contrat reste actif et continue de générer des gains sur le capital restant.
Vous n'êtes pas obligé de sortir votre PER, même après la retraite.
Stratégie de transmission :
Conserver le PER intact et le transmettre aux bénéficiaires désignés en cas de décès.
Avantages :
Cas d'usage :
Retraité disposant de revenus suffisants (pension, loyers, dividendes) n'ayant pas besoin du capital PER pour vivre.
Recommandation : Conserver le PER comme outil de transmission optimisé fiscalement.
Urgence absolue : Vérifier et mettre à jour la clause bénéficiaire après la retraite.
Raisons :
Clause recommandée pour retraités :
« Mon conjoint [NOM Prénom], pour 100 % du capital.
À défaut, mes enfants, par parts égales.
À défaut, mes petits-enfants, par parts égales. »
Option démembrement :
« L'usufruit à mon conjoint [NOM Prénom].
La nue-propriété à mes enfants, par parts égales. »
Avantage : Le conjoint bénéficie des revenus du capital ou peut en disposer, et à son décès, les enfants récupèrent la pleine propriété sans fiscalité supplémentaire.
Frais, rendements, options de gestion : trouvez le PER le plus adapté à votre profil.
Voir le comparatifPER :
Assurance-vie :
Stratégie optimale pour retraités :
| Situation | Enveloppe recommandée |
|---|---|
| Versement avec déduction fiscale (TMI 30 %+) | PER (jusqu'à 4 806 €/an) |
| Épargne au-delà de 4 806 €/an | Assurance-vie (liquidité + transmission) |
| Constitution d'un revenu complémentaire | Assurance-vie (rachats partiels programmés) |
| Transmission optimisée | PER assurantiel + Assurance-vie (cumul des abattements) |
Risque : Basculer dans une TMI élevée et payer un impôt massif sur l'année de liquidation.
Solution : Simuler la fiscalité et envisager une sortie progressive.
Si la réforme supprimant la déduction après 70 ans est adoptée, verser après cet âge perdrait tout intérêt fiscal.
Solution : Maximiser les versements avant 70 ans.
Une clause obsolète peut entraîner une transmission non conforme à vos souhaits.
Solution : Réviser la clause tous les 2-3 ans ou après chaque événement familial.
L'assurance-vie offre une liquidité totale et une fiscalité attractive. La limiter au profit exclusif du PER réduit votre flexibilité patrimoniale.
Solution : Combiner les deux enveloppes selon les montants et objectifs.
Le PER bancaire intègre le capital à la succession (fiscalité défavorable), contrairement au PER assurantiel (hors succession, abattements).
Solution : Vérifier la nature de votre PER et transférer vers un PER assurantiel si nécessaire.
Nos conseillers analysent votre fiscalité et votre allocation PER pour maximiser votre économie d'impôt.
Être rappelé sous 6hOptimiser votre PER après la retraite nécessite une vision patrimoniale globale et une expertise fiscale pointue. Nos conseillers spécialisés dans l'accompagnement des retraités vous aident à :
En tant que gestionnaires de patrimoine, nous vous aidons à transformer votre PER en complément de revenus ou outil de transmission optimisé fiscalement.
Demander un bilan patrimonial gratuit
Partir à la retraite n'oblige pas à liquider immédiatement votre PER. Vous pouvez le conserver, continuer à verser (avec une déduction limitée à 4 806 €/an), et différer la sortie selon vos besoins.
La sortie progressive (capital fractionné) permet de lisser la fiscalité sur plusieurs années et d'éviter un basculement brutal dans une TMI élevée. Pour les retraités disposant de revenus suffisants, conserver le PER intact constitue une stratégie de transmission optimale (abattement de 152 500 €/bénéficiaire si décès avant 70 ans).
En 2026, avec la réforme potentielle supprimant la déduction après 70 ans, il est essentiel de maximiser vos versements AVANT cet âge pour profiter pleinement de l'avantage fiscal. Enfin, combiner PER et assurance-vie offre la meilleure flexibilité patrimoniale pour les retraités : déduction fiscale limitée + liquidité totale + transmission optimisée.
À lire également :
Sources :
Découvrez combien vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce au Plan d'Épargne Retraite.