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PER pour couples mariés ou pacsés : mutualisation des plafonds, case 6QR, optimisation TMI, transmission et stratégies coordonnées en 2026
Mariés ou pacsés, vous formez un foyer fiscal unique qui ouvre des possibilités d'optimisation fiscale inédites avec le PER. La mutualisation des plafonds de déduction (case 6QR), les stratégies coordonnées et la protection du conjoint survivant font du PER un outil patrimonial essentiel pour les couples. Voici comment maximiser son efficacité en 2026.
Depuis 2011, mariés et pacsés bénéficient exactement des mêmes règles fiscales en matière de PER et d'imposition commune. Contrairement aux idées reçues, le PACS offre les mêmes avantages que le mariage pour l'optimisation retraite.
| Critère | Mariage | PACS |
|---|---|---|
| Foyer fiscal unique | ✅ Dès l'année du mariage | ✅ Dès l'année du PACS |
| Mutualisation plafonds PER | ✅ Case 6QR accessible | ✅ Case 6QR accessible |
| Quotient familial | 2 parts (sans enfant) | 2 parts (sans enfant) |
| Clause bénéficiaire PER | Conjoint exonéré | Partenaire exonéré |
| Déclaration commune obligatoire | ✅ L'année suivante | ✅ L'année suivante |
En matière de succession :
Conséquence pour le PER : Il est crucial pour les couples pacsés de désigner explicitement leur partenaire comme bénéficiaire du PER pour garantir la transmission du capital épargné.
La case 6QR de votre déclaration de revenus permet aux couples mariés ou pacsés de mettre en commun leurs plafonds de déduction fiscale individuels. C'est l'outil d'optimisation le plus puissant pour les couples.
Principe : Au lieu que chaque conjoint utilise son propre plafond, vous additionnez les deux plafonds et répartissez librement les versements entre vous.
Comment l'activer : Cochez simplement la case 6QR sur votre déclaration de revenus (formulaire 2042, section "Charges déductibles").
Sans mutualisation (case 6QR non cochée) :
| Conjoint | Revenus 2025 | Plafond individuel | Versement PER | Déduction utilisée | Plafond perdu |
|---|---|---|---|---|---|
| A | 80 000 € | 8 000 € | 5 000 € | 5 000 € | 3 000 € |
| B | 40 000 € | 4 000 € | 6 000 € | 4 000 € | 0 € (dépassement!) |
| Total | 120 000 € | 12 000 € | 11 000 € | 9 000 € | 3 000 € |
Le conjoint B perd 2 000 € de déduction (6 000 € versés - 4 000 € de plafond), tandis que A gaspille 3 000 € de plafond inutilisé.
Avec mutualisation (case 6QR cochée) :
| Plafond global couple | Versements totaux | Déduction totale | Optimisation |
|---|---|---|---|
| 12 000 € | 11 000 € | 11 000 € | + 2 000 € récupérés |
Le conjoint B peut désormais déduire ses 6 000 € en utilisant une partie du plafond inutilisé de A. Économie fiscale supplémentaire : 2 000 € × TMI (jusqu'à 900 € d'impôts économisés si TMI à 45 %).
Découvrez combien vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce au PER avec notre simulateur fiscal.
Lancer la simulationLa mutualisation est particulièrement efficace lorsque les revenus des deux conjoints sont très différents. Le PER devient alors un levier d'optimisation du TMI du foyer.
Principe : Concentrer les versements PER sur le conjoint dont le TMI est le plus élevé pour maximiser l'économie d'impôt.
Exemple :
| Profil | Conjoint A | Conjoint B |
|---|---|---|
| Revenus annuels | 90 000 € | 30 000 € |
| TMI | 41 % | 11 % |
| Plafond PER 2026 | 9 000 € | 3 000 € |
| Plafond total mutualisé | 12 000 € |
Scénario A (non optimisé) : Chacun verse 6 000 €
Scénario B (optimisé avec case 6QR) : A verse 12 000 €, B verse 0 €
Sur 20 ans à TMI constant : 42 600 € d'économies supplémentaires.
Cas : Deux salariés avec revenus similaires (50-60 K€ chacun) et TMI identiques (30 %).
Approche recommandée :
Le PER offre des avantages fiscaux exceptionnels en matière de transmission au conjoint survivant. C'est un complément ou une alternative aux contrats d'assurance-vie.
| Aspect | Transmission au conjoint survivant |
|---|---|
| Fiscalité successorale | Totalement exonérée de droits de succession |
| Prélèvements sociaux | 0 € (exonération totale) |
| Imposition du capital reçu | Imposable uniquement lors de la sortie (rente ou capital) selon régime classique |
| Délai de déblocage | Immédiat (décès = cas de déblocage anticipé) |
Formulation type pour un couple marié/pacsé :
« Mon conjoint/partenaire de PACS [Prénom NOM], à défaut mes enfants nés ou à naître, vivants ou représentés, par parts égales entre eux, à défaut mes héritiers. »
Variante avec répartition stratifiée :
« 100 % à mon conjoint/partenaire de PACS [Prénom NOM], à défaut 50 % à mes enfants par parts égales, 50 % à [autre bénéficiaire]. »
Points d'attention :
Recommandation France Épargne : Chaque conjoint ouvre son propre PER et désigne l'autre comme bénéficiaire.
Avantages :
Au-delà de la simple mutualisation, les couples gagnent à coordonner globalement leurs stratégies retraite.
Cas fréquent : Conjoints d'âges différents (ex : 5-10 ans d'écart)
| Conjoint | Âge | Horizon retraite | Allocation PER | Objectif |
|---|---|---|---|---|
| A | 55 ans | 7 ans | Prudente (70 % fonds euros) | Sécuriser le capital |
| B | 45 ans | 17 ans | Dynamique (70 % actions) | Maximiser la performance |
Stratégie combinée :
Cas : Un conjoint salarié avec PERECO d'entreprise, l'autre indépendant avec PERIN
| Type de PER | Conjoint salarié | Conjoint indépendant |
|---|---|---|
| PER d'entreprise (PERECO) | Versements obligatoires + volontaires | - |
| Abondement employeur | Jusqu'à 7 690 € (2026) | - |
| PER individuel (PERIN) | Versements volontaires complémentaires | Versements déductibles Madelin |
| Plafond mutualisé | ✅ Case 6QR cumule les deux | ✅ Case 6QR cumule les deux |
Optimisation :
Frais, rendements, options de gestion : trouvez le PER le plus adapté à votre profil.
Voir le comparatifPER + quotient familial :
Transmission aux enfants :
Enjeu : Protéger à la fois le nouveau conjoint et les enfants d'une première union.
Exemple de clause équilibrée :
« 50 % à mon conjoint actuel [Prénom NOM], 50 % à mes enfants [Prénoms] nés de ma précédente union, par parts égales. »
Alternative démembrement :
« Usufruit à mon conjoint [Prénom NOM], nue-propriété à mes enfants [Prénoms]. »
Permet au conjoint de percevoir la rente viagère, tandis que les enfants récupèrent le capital à son décès.
Principe légal : Le PER est un bien propre (nom du titulaire), mais l'épargne accumulée pendant le mariage/PACS peut être considérée comme bien commun selon le régime matrimonial.
Régime de la communauté :
Régime séparation de biens :
Recommandation : Ouvrir deux PER individuels dès le départ pour simplifier une éventuelle séparation future.
Urgent après séparation : Par défaut, si vous avez désigné votre ex-conjoint, il reste bénéficiaire jusqu'à modification !
Action immédiate :
| Conjoint | Statut | Calcul plafond | Plafond PER 2026 |
|---|---|---|---|
| A | Salariée | 10 % × 55 000 € = 5 500 € (< 37 680 €) | 5 500 € |
| B | TNS | 10 % × (8 × 48 060) + 15 % × (70 000 - 48 060) = 41 771 € | 41 771 € |
| Total mutualisé (case 6QR) | 47 271 € |
Étape 1 : Versements annuels
Étape 2 : Mutualisation avec case 6QR
Étape 3 : Clauses bénéficiaires croisées
Résultat sur 20 ans :
Nos conseillers analysent votre fiscalité et votre allocation PER pour maximiser votre économie d'impôt.
Être rappelé sous 6h| ❌ Erreur | ✅ Solution |
|---|---|
| Ne pas cocher la case 6QR alors que l'un des conjoints dépasse son plafond | Toujours vérifier les plafonds individuels et cocher 6QR si nécessaire |
| Couple pacsé avec clause bénéficiaire « mes héritiers » | Désigner explicitement le partenaire PACS |
| Un seul PER pour le couple (au nom d'un conjoint) | Ouvrir deux PER individuels pour flexibilité et protection |
| Verser sur le PER du conjoint à faible TMI | Concentrer les versements sur le conjoint au TMI le plus élevé |
| Oublier de mettre à jour la clause après séparation | Modifier immédiatement après divorce/dissolution PACS |
En tant que gestionnaires de patrimoine, nous analysons précisément votre situation familiale pour maximiser les avantages du PER :
✅ Simulation de mutualisation personnalisée : Nous calculons l'économie fiscale exacte selon vos revenus et TMI respectifs ✅ Ouverture de PER individuels coordonnés : Deux contrats optimisés avec clauses bénéficiaires croisées ✅ Stratégie de versements programmés : Répartition optimale entre les deux PER selon votre capacité d'épargne et vos plafonds ✅ Suivi annuel de la case 6QR : Nous vous rappelons chaque année de cocher 6QR si avantageux ✅ Gestion pilotée adaptée à chaque profil : Allocation dynamique pour le plus jeune, prudente pour le proche de la retraite
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Le PER pour les couples mariés ou pacsés n'est pas qu'un simple outil de défiscalisation : c'est un levier patrimonial familial qui permet de coordonner votre épargne retraite, protéger le conjoint survivant et optimiser votre imposition commune. La mutualisation des plafonds via la case 6QR peut générer des milliers d'euros d'économies fiscales supplémentaires chaque année.
Les couples à revenus disparates, les travailleurs indépendants mariés à des salariés, et les couples proches de la retraite bénéficient tout particulièrement de ces stratégies. Pensez à ouvrir deux PER individuels, à désigner explicitement votre conjoint/partenaire comme bénéficiaire, et à revoir votre stratégie chaque année en fonction de vos plafonds mutualisés.
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Sources :
Découvrez combien vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce au Plan d'Épargne Retraite.