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Guide pratique pour déclarer votre assurance vie aux impôts : cases à remplir (2DH, 2CH, 2CG), lecture de l'IFU, prélèvements sociaux déjà retenus, et exemples concrets de déclaration après un rachat partiel.
Chaque année, des millions de détenteurs d'assurance vie se posent la même question au moment de remplir leur déclaration de revenus : que faut-il déclarer exactement, et dans quelles cases ? La question est légitime. Avec 54 millions de contrats en circulation et un encours de 2 107 milliards d'euros en France (source : France Assureurs), l'assurance vie est le placement préféré des Français, mais sa déclaration fiscale reste une source de confusion récurrente.
La bonne nouvelle, c'est que dans la majorité des cas, votre assureur transmet les informations directement à l'administration fiscale, et les cases sont pré-remplies. Mais comprendre ce qui est déclaré, vérifier les montants, et savoir quand une action de votre part est nécessaire reste indispensable pour éviter les erreurs. Ce guide vous accompagne pas à pas.
Tant que vous ne procédez à aucun rachat (retrait), votre contrat d'assurance vie n'a aucune incidence sur votre déclaration de revenus. Les gains s'accumulent en franchise d'impôt sur le revenu. C'est l'un des principaux atouts de l'enveloppe assurance vie par rapport à un compte-titres ordinaire.
Il existe cependant une exception notable : les prélèvements sociaux sur le fonds euros. Chaque année, lors de l'inscription en compte des intérêts du fonds euros, votre assureur prélève directement les prélèvements sociaux de 17,2 % (composés de la CSG à 9,2 %, de la CRDS à 0,5 % et du prélèvement de solidarité à 7,5 %). Ce prélèvement est automatique et n'apparaît pas sur votre déclaration de revenus puisqu'il est déjà acquitté. Vous n'avez rien à faire.
C'est lors d'un rachat (partiel ou total) que les choses changent. Le rachat génère un fait générateur d'imposition : la part de gains comprise dans le montant retiré est soumise à l'impôt sur le revenu (sauf si elle reste dans l'abattement après 8 ans, mais elle doit tout de même être déclarée).
Votre assureur vous adresse un IFU (Imprimé Fiscal Unique), généralement entre février et mars, qui récapitule les montants à reporter dans votre déclaration. Ces montants sont normalement pré-remplis par l'administration fiscale dans votre déclaration en ligne, mais il est de votre responsabilité de les vérifier.
Si vous êtes assujetti à l'IFI, la fraction de votre contrat d'assurance vie investie en actifs immobiliers (SCPI, SCI, OPCI au sein des unités de compte) doit être déclarée. Votre assureur vous communique cette fraction dans un document spécifique. Ce montant est à reporter sur la déclaration 2042-IFI.
L'Imprimé Fiscal Unique est le document central pour votre déclaration. Envoyé par chaque établissement financier détenant vos avoirs, il récapitule l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers perçus au cours de l'année.
Pour l'assurance vie, l'IFU distingue notamment :
Vérifiez systématiquement la cohérence entre les montants figurant sur votre IFU et ceux pré-remplis dans votre déclaration en ligne. Des écarts peuvent survenir, notamment en cas de rachats effectués en fin d'année.
Répondez à quelques questions sur vos objectifs et découvrez quel type de contrat correspond à votre profil.
Faire le quizLe formulaire principal est le 2042 et son complément 2042 C. Voici les cases concernées selon votre situation :
| Case | Intitulé | Quand la remplir | Ce qu'il faut y reporter |
|---|---|---|---|
| 2DH | Produits d'assurance vie et de capitalisation soumis au PFL de 7,5 % | Rachat sur contrat de plus de 8 ans, versements après 27/09/2017, encours < 150 000 euros | Gains imposables (après abattement de 4 600 / 9 200 euros) |
| 2CH | Produits de placement soumis au PFU à 12,8 % | Rachat sur contrat de moins de 8 ans, ou contrat > 8 ans avec encours > 150 000 euros (fraction excédentaire) | Gains imposables soumis au taux de 12,8 % |
| 2CG | Revenus des contrats d'assurance vie de moins de 8 ans | Option pour le barème progressif, contrat < 8 ans | Montant brut des gains |
| 2BH | Revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux sans CSG déductible | Gains déjà soumis aux PS | Montant des gains sur lesquels les PS ont été retenus |
| 2CK | Prélèvement forfaitaire non libératoire déjà versé | Toujours (acompte déjà prélevé par l'assureur) | Montant de l'acompte, qui viendra en crédit d'impôt |
| 2OP | Option globale pour le barème progressif | Si vous choisissez le barème au lieu du PFU | Cocher cette case (attention : s'applique à TOUS vos revenus de capitaux mobiliers) |
Pour les contrats anciens (versements avant le 27/09/2017) soumis aux taux historiques de 35 % ou 15 %, des cases spécifiques existent. Le détail figure sur votre IFU.
Laurent, 55 ans, célibataire, détient un contrat d'assurance vie ouvert il y a 10 ans. Il a effectué un rachat partiel de 30 000 euros au cours de l'année. Voici les caractéristiques de son contrat au moment du rachat :
Part de gains dans le rachat de 30 000 euros : 30 000 x 22,22 % = 6 667 euros
Célibataire, Laurent bénéficie de l'abattement de 4 600 euros après 8 ans :
L'assureur a prélevé à la source un acompte de 7,5 % sur les 6 667 euros de gains (car versements < 150 000 euros et contrat > 8 ans), soit 500 euros. Les prélèvements sociaux de 17,2 % ont également été retenus sur les gains des unités de compte au moment du rachat.
| Case | Montant | Explication |
|---|---|---|
| 2DH | 2 067 euros | Gains imposables après abattement de 4 600 euros |
| 2CK | 500 euros | Acompte de 7,5 % déjà prélevé (crédit d'impôt) |
L'impôt final sur les gains sera de 2 067 x 7,5 % = 155 euros. L'acompte de 500 euros étant supérieur, Laurent bénéficiera d'un remboursement de 345 euros de la part de l'administration fiscale.
C'est un point fréquemment méconnu : l'acompte prélevé par l'assureur est calculé sur les gains bruts avant abattement, mais l'impôt final tient compte de l'abattement. Le trop-perçu est restitué. Pour mieux comprendre le mécanisme de l'abattement, consultez notre article sur l'assurance vie après 8 ans.
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Voir le comparatifNadia et Karim, mariés, sont retraités avec un revenu fiscal de référence modeste. Leur tranche marginale d'imposition (TMI) est de 11 %. Ils ont effectué un rachat partiel de 15 000 euros sur un contrat de plus de 8 ans, dont 4 000 euros de gains.
| Option | Calcul | Impôt dû |
|---|---|---|
| PFU (7,5 %) | Gains (4 000 euros) - abattement (9 200 euros) = 0 euro imposable | 0 euro |
| Barème progressif (11 %) | Gains (4 000 euros) - abattement (9 200 euros) = 0 euro imposable | 0 euro |
Dans ce cas, les gains étant inférieurs à l'abattement, les deux options aboutissent au même résultat : aucun impôt. Cependant, si Nadia et Karim disposent par ailleurs de dividendes ou d'intérêts sur d'autres placements, le choix de la case 2OP (barème progressif) s'appliquerait à l'ensemble de leurs revenus de capitaux mobiliers. Il convient alors d'effectuer une simulation globale.
Pour approfondir ce choix déterminant, consultez notre article comparatif sur le PFU ou le barème progressif pour l'assurance vie.
Un point crucial source de confusion : les prélèvements sociaux de 17,2 % ne sont pas déclarés ni payés de la même façon selon le support d'investissement.
Les PS sont prélevés chaque année, automatiquement, par l'assureur lors de l'inscription en compte des intérêts. Lors d'un rachat, les PS sur la part fonds euros des gains ont donc déjà été acquittés. Ils n'apparaissent pas comme un montant à payer dans votre déclaration.
Les PS ne sont prélevés qu'au moment du rachat (ou du décès de l'assuré). Lors d'un rachat partiel, l'assureur calcule la part de gains en unités de compte et prélève les 17,2 % correspondants. Ce montant figure sur votre IFU à titre informatif.
Si vous optez pour le barème progressif (case 2OP), une fraction de la CSG payée (6,8 % sur les 9,2 %) est déductible de votre revenu imposable de l'année suivante. Cet avantage n'existe pas avec le PFU. C'est l'un des arguments en faveur du barème progressif pour les contribuables à TMI faible, comme détaillé dans notre guide complet de la fiscalité de l'assurance vie.
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Être rappelé sous 6hL'administration pré-remplit votre déclaration sur la base des IFU transmis par les assureurs. Des erreurs peuvent survenir : montants inversés entre cases, oubli de l'abattement, confusion entre contrats. Comparez systématiquement avec votre IFU.
Le PFU est l'option par défaut. Si votre TMI est de 0 % ou 11 %, l'option pour le barème progressif est souvent plus favorable. Mais cette case doit être cochée activement, et elle s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers, pas uniquement à l'assurance vie.
Les PS prélevés par l'assureur ne doivent pas être déclarés une seconde fois. La case 2BH sert uniquement à informer l'administration que ces montants ont déjà été soumis aux PS, afin d'éviter un double prélèvement.
Le fait générateur est la date de rachat effectif. Un rachat demandé en décembre mais valorisé en janvier de l'année suivante peut créer une confusion sur l'année de déclaration. En cas de doute, fiez-vous à la date indiquée sur votre IFU.
Même si vos gains sont intégralement couverts par l'abattement de 4 600 ou 9 200 euros et que vous ne payez aucun impôt, le rachat doit figurer dans votre déclaration. L'administration doit pouvoir vérifier que l'abattement est bien respecté.
La déclaration fiscale de votre assurance vie ne devrait pas être une source de stress. France Épargne vous simplifie la tâche :
Utilisez notre comparateur fiscal assurance vie pour simuler l'impact de vos rachats sur votre imposition et déterminer la stratégie de retrait optimale avant même de remplir votre déclaration.
La déclaration fiscale de votre assurance vie se résume, dans la grande majorité des cas, à vérifier les montants pré-remplis par l'administration et à s'assurer que les bonnes cases sont complétées. Les deux points de vigilance essentiels sont la vérification de la cohérence avec votre IFU et le choix réfléchi entre PFU et barème progressif via la case 2OP.
En cas de rachat sur un contrat de plus de 8 ans, n'oubliez pas que l'acompte prélevé par l'assureur est calculé avant abattement : le trop-perçu vous sera systématiquement restitué. Et si vous avez le moindre doute, n'hésitez pas à vous rapprocher de votre conseiller ou à consulter notre guide sur l'optimisation des retraits d'assurance vie pour planifier vos rachats en amont de la période déclarative.
À lire également :
Sources : Direction générale des Finances publiques (formulaire 2042 et notice), France Assureurs (données encours), Code général des impôts (article 125-0 A), Bulletin Officiel des Finances Publiques (BOFiP BOI-RPPM-RCM-10-10-80), ACPR.
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