/
/
PER auto-entrepreneur 2026 : déduction fiscale limitée en micro-fiscal, options pour optimiser votre retraite, comparaison PER vs assurance-vie, stratégies pour cumul salarié + AE.
En tant qu'auto-entrepreneur (micro-entrepreneur), vous vous interrogez sur l'intérêt d'ouvrir un PER (Plan Épargne Retraite) pour préparer votre retraite et optimiser votre fiscalité. La réponse est nuancée : le PER est accessible aux auto-entrepreneurs, mais les déductions fiscales sont limitées en raison du régime micro-fiscal.
La question clé : Pouvez-vous déduire vos versements PER de vos revenus professionnels ? Non, pas directement. Contrairement aux TNS au régime réel (artisans, professions libérales), vous ne bénéficiez pas du dispositif Madelin. En revanche, vous pouvez déduire vos versements PER de votre revenu imposable global dans la limite de 37 680 € (2026), exactement comme un salarié.
Ce guide explore l'intérêt réel du PER pour auto-entrepreneurs, les alternatives plus flexibles (assurance-vie), et les stratégies optimales selon votre situation (cumul salarié + AE, régime fiscal, TMI).
Le PER (Plan Épargne Retraite) est un produit d'épargne retraite accessible à tous, quel que soit votre statut professionnel :
Vous pouvez donc ouvrir un PER en tant qu'auto-entrepreneur sans aucune restriction.
Le point critique : En régime micro-fiscal, vous ne pouvez pas déduire vos cotisations PER de votre chiffre d'affaires professionnel.
Pourquoi ?
Le régime micro-fiscal fonctionne avec un abattement forfaitaire automatique qui est censé couvrir toutes vos charges professionnelles (loyer, matériel, assurances, cotisations retraite, etc.).
Abattements forfaitaires 2026 :
| Type d'Activité | Abattement | CA Déclaré | Revenu Imposable |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises, hébergement | 71 % | 50 000 € | 14 500 € |
| Prestations de services BIC | 50 % | 40 000 € | 20 000 € |
| Prestations de services BNC (professions libérales) | 34 % | 30 000 € | 19 800 € |
Puisque l'abattement forfaitaire remplace la déduction de toutes vos charges réelles, vous ne pouvez pas déduire vos cotisations PER de votre revenu professionnel.
Bonne nouvelle : Vous pouvez déduire vos versements PER de votre revenu imposable global, c'est-à-dire après application de l'abattement forfaitaire.
Formule :
Revenu imposable final = (CA - Abattement forfaitaire) - Versements PER
Plafond de déduction 2026 pour un auto-entrepreneur :
Comme pour un salarié, le plafond est de :
Profil :
Sans PER :
Avec PER (versement 8 000 €) :
Intérêt : Le PER reste avantageux si vous êtes imposable (TMI ≥ 11 %), mais beaucoup moins qu'un TNS au régime réel qui pourrait déduire jusqu'à 88 911 €.
Le dispositif Madelin permet aux travailleurs non-salariés (TNS) au régime réel de déduire leurs cotisations retraite, prévoyance et mutuelle dans des plafonds très généreux (jusqu'à 88 911 € pour la retraite en 2026).
Condition d'éligibilité Madelin :
Les auto-entrepreneurs sont exclus car ils relèvent du régime micro-fiscal :
Si vos charges réelles sont supérieures à l'abattement forfaitaire, vous pouvez renoncer au régime micro-fiscal et opter pour le régime réel (BIC réel ou BNC déclaration contrôlée).
Avantages :
Inconvénients :
Seuil de rentabilité : Le passage au réel est généralement intéressant si :
Exemple :
Conseil France Épargne : Faites une simulation avec un expert-comptable avant de basculer au régime réel. Le gain fiscal peut être substantiel, mais les contraintes administratives aussi.
Découvrez combien vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce au PER avec notre simulateur fiscal.
Lancer la simulationLe PER est d'autant plus avantageux que votre TMI est élevée.
Tableau de rentabilité du PER par TMI :
| TMI | Intérêt du PER | Recommandation |
|---|---|---|
| Non imposable | ❌ Aucun | Privilégiez l'assurance-vie ou le Livret A |
| 11 % | ⚠️ Faible | Déduction limitée (1 100 € pour 10 000 € versés) |
| 30 % | ✅ Intéressant | Économie 3 000 € pour 10 000 € versés |
| 41 % | ✅✅ Très intéressant | Économie 4 100 € pour 10 000 € versés |
| 45 % | ✅✅✅ Optimal | Économie 4 500 € pour 10 000 € versés |
Conseil : Si votre TMI est ≤ 11 %, le PER n'est pas prioritaire. Concentrez-vous sur des placements liquides (Livret A, LDDS) ou l'assurance-vie.
Le PER est bloqué jusqu'à la retraite (sauf 6 cas de déblocage anticipé : résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, expiration des droits chômage, liquidation judiciaire).
Si vous êtes jeune auto-entrepreneur (< 35 ans) :
Recommandation : Privilégiez l'assurance-vie (flexible, déblocable à tout moment) et n'utilisez le PER que pour une petite partie de votre épargne retraite (10-20 %).
Si vous êtes proche de la retraite (> 50 ans) :
Recommandation : Le PER devient très intéressant pour optimiser votre fiscalité en fin de carrière et maximiser votre capital retraite.
Les auto-entrepreneurs ont souvent des revenus fluctuants (saisonnalité, missions ponctuelles, etc.).
Avantage du PER : Versements 100 % libres (pas de versement minimum obligatoire). Vous pouvez :
Stratégie recommandée : Ne programmez pas de versements mensuels automatiques. Versez en fin d'année selon vos revenus réels et votre TMI.
Si vous cumulez un emploi salarié et une activité d'auto-entrepreneur, vous avez accès à plusieurs dispositifs d'épargne retraite :
Votre plafond de déduction est calculé sur la base de l'ensemble de vos revenus professionnels (salaires + revenus AE après abattement).
Formule :
Plafond = 10 % de (Salaire brut + Revenu AE après abattement)
Limité à 37 680 € (10 % de 8 PASS)
Exemple concret :
Profil :
Calcul du plafond :
Si vous versez 4 000 € sur votre PER et que votre TMI est 30 %, vous économisez 1 200 € d'impôt.
Si votre employeur propose un PERECO avec abondement (ex : 100 % de vos versements jusqu'à 2 000 €), c'est votre priorité absolue.
Exemple :
Si vous souhaitez verser davantage, complétez sur un PERIN compétitif à frais réduits.
Frais, rendements, options de gestion : trouvez le PER le plus adapté à votre profil.
Voir le comparatifPour beaucoup d'auto-entrepreneurs, l'assurance-vie est une meilleure option que le PER car elle offre :
| Critère | PER | Assurance-Vie |
|---|---|---|
| Déduction fiscale à l'entrée | ✅ Oui (selon TMI) | ❌ Non |
| Blocage des fonds | ✅ Jusqu'à la retraite | ❌ Libre (disponible à tout moment) |
| Fiscalité de sortie | IR ou PFU sur plus-values | Après 8 ans : abattement 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple) |
| Transmission | Fiscalité succession classique | Jusqu'à 152 500 € par bénéficiaire exonéré |
| Sortie en rente | ✅ Possible | ✅ Possible |
| Sortie en capital | ✅ Possible | ✅ Possible |
Privilégiez l'assurance-vie si :
Exemple : Auto-entrepreneur 32 ans, CA 35 000 €, TMI 11 %
Recommandation : Ouvrir une assurance-vie et y verser 10 000 €/an. Possibilité de rachats à tout moment sans pénalité (après 8 ans, fiscalité réduite).
Privilégiez le PER si :
Exemple : Auto-entrepreneur 48 ans, CA 60 000 €, TMI 41 %
Recommandation : Ouvrir un PER et maximiser les versements (plafond 10 % de 39 600 € = 3 960 €/an). Complément avec assurance-vie pour l'épargne disponible.
La stratégie optimale pour beaucoup d'auto-entrepreneurs consiste à combiner PER et assurance-vie :
Allocation recommandée :
Exemple : Épargne annuelle de 15 000 €
Pour choisir votre PER, comparez :
1. Meilleurtaux Liberté PER
2. Ramify PER
3. Yomoni PER
Conseil France Épargne : Évitez les PER bancaires traditionnels qui facturent souvent 1,5 % à 2 % de frais de gestion. Sur 25 ans, cette différence représente plusieurs dizaines de milliers d'euros.
Nos conseillers analysent votre fiscalité et votre allocation PER pour maximiser votre économie d'impôt.
Être rappelé sous 6hEn tant que gestionnaires de patrimoine spécialisés dans l'accompagnement des indépendants, nous structurons votre stratégie d'épargne retraite selon votre statut :
Nous analysons :
Nous calculons l'allocation optimale entre :
Objectif : Maximiser votre patrimoine tout en conservant la souplesse nécessaire au développement de votre activité.
Nous vous proposons :
Nous ouvrons directement vos comptes et gérons les démarches administratives.
Si vous cumulez les deux statuts, nous :
Si vos charges réelles sont élevées, nous simulons le passage au régime réel :
Demander un bilan patrimonial gratuit
Le PER pour auto-entrepreneur est un outil d'épargne retraite accessible, mais avec des avantages fiscaux limités en raison du régime micro-fiscal. Contrairement aux TNS au régime réel (plafond 88 911 €), vous ne pouvez déduire que 10 % de vos revenus (max 37 680 €) de votre revenu imposable global.
Recommandations selon votre profil :
L'essentiel : Ne sacrifiez pas votre épargne de précaution et la flexibilité nécessaire au développement de votre activité. Un accompagnement personnalisé vous permet de structurer une stratégie équilibrée entre optimisation fiscale et souplesse patrimoniale.
À lire également :
Sources :
Découvrez combien vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce au Plan d'Épargne Retraite.