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Guide complet des prélèvements sociaux PER 2026 : hausse CSG de 17,2% à 18,6%, PFU à 31,4%, tous les PER concernés (bancaires et assurantiels), comparaison assurance-vie, calculs et stratégies.
Les prélèvements sociaux sur le PER (Plan d'Épargne Retraite) ont connu une réforme majeure au 1er janvier 2026 avec la hausse de la CSG (Contribution Sociale Généralisée) de 1,4 point. Cette augmentation, votée dans le cadre de la Loi de Financement de la Sécurité Sociale (PLFSS) 2026, porte le taux global de prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 % pour les gains retirés d'un PER, et le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) de 30 % à 31,4 %.
Tous les PER sont-ils concernés ? Après plusieurs semaines d'incertitude, la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) a tranché en janvier 2026 : tous les PER sans exception (bancaires et assurantiels) sont impactés par cette hausse. Contrairement à l'assurance-vie, explicitement protégée par le texte de loi (maintenue à 17,2 %), le PER subit de plein fouet cette réforme fiscale.
Quel impact concret sur votre épargne retraite ? Pour un capital de 200 000 € dont 80 000 € de gains, la hausse des prélèvements sociaux génère un surcoût fiscal de 1 120 € (+1,4 % sur les 80 000 € de gains). Sur un PER de 500 000 € avec 200 000 € de gains, le surcoût atteint 2 800 €.
Ce guide complet décrypte les prélèvements sociaux PER 2026 : taux applicables selon le mode de sortie (capital ou rente), comparaison avec l'assurance-vie, calculs détaillés, et stratégies d'optimisation pour limiter l'impact de cette réforme.
Les prélèvements sociaux sont des contributions obligatoires prélevées sur les revenus du patrimoine (intérêts, dividendes, plus-values, gains d'assurance-vie, PER, etc.) pour financer la Sécurité Sociale et les organismes sociaux.
Composition des prélèvements sociaux 2026 :
| Contribution | Taux 2025 | Taux 2026 | Évolution |
|---|---|---|---|
| CSG (Contribution Sociale Généralisée) | 9,2 % | 10,6 % | +1,4 point |
| CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale) | 0,5 % | 0,5 % | = |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % | 7,5 % | = |
| TOTAL Prélèvements Sociaux | 17,2 % | 18,6 % | +1,4 point |
Détail du prélèvement de solidarité (7,5 %) :
Nouveauté 2026 : Seule la CSG augmente (+1,4 point), les autres contributions restent inchangées.
Le PFU combine impôt sur le revenu et prélèvements sociaux en un taux unique applicable aux revenus du capital (intérêts, dividendes, plus-values mobilières, gains PER).
Évolution du PFU :
| Composante | Taux 2025 | Taux 2026 | Évolution |
|---|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 12,8 % | 12,8 % | = |
| Prélèvements sociaux | 17,2 % | 18,6 % | +1,4 point |
| TOTAL PFU (Flat Tax) | 30 % | 31,4 % | +1,4 point |
Application au PER : Le PFU de 31,4 % s'applique uniquement aux gains et plus-values retirés du PER (intérêts générés par le fonds euros, performances des UC, SCPI).
Initialement, une confusion a régné pendant plusieurs semaines après le vote de la PLFSS 2026 : certains professionnels estimaient que les PER assurantiels pourraient échapper à la hausse (comme l'assurance-vie), tandis que les PER bancaires seraient impactés.
Clarification officielle (janvier 2026) : La Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) a publié une note confirmant que "tous les PER sont concernés par la hausse de la CSG", sans distinction entre PER bancaire et PER assurantiel.
Extrait de la position DGFiP :
"Quel que soit le type de Plan d'épargne retraite souscrit (assurantiel ou bancaire), la hausse de la flat tax s'applique. Depuis le 1er janvier 2026, le prélèvement forfaitaire unique relatif aux PER est donc de 31,4 %, et non plus de 30 %."
Produits épargnés par la hausse : ✅ Assurance-vie : Maintenue à 17,2 % de prélèvements sociaux (protection explicite dans le texte de loi) ✅ PEL/CEL : Maintenus à 17,2 % ✅ PEP : Maintenu à 17,2 % ✅ Revenus fonciers : Maintenus à 17,2 % ✅ Plus-values immobilières : Maintenues à 17,2 %
Seuls les produits suivants sont impactés par la hausse à 18,6 % : ❌ PER (tous types : bancaire, assurantiel, individuel, collectif) ❌ PEA (Plan d'Épargne en Actions) ❌ Épargne salariale (PEE, PEI, PERCO, PERECO) ❌ Compte-titres ordinaire (CTO)
Raison politique : Le gouvernement a souhaité protéger l'assurance-vie, produit d'épargne préféré des Français (1 800 milliards d'euros d'encours), pour ne pas déclencher une crise de confiance et des rachats massifs.
Raison législative : Le texte de loi (article 3 du PLFSS 2026) liste explicitement les produits exclus de la hausse. L'assurance-vie y figure, pas le PER.
Conséquence : Le PER devient moins attractif fiscalement à la sortie par rapport à l'assurance-vie pour les versements non déduits (stratégie de non-déduction).
Les recettes supplémentaires générées par cette hausse de CSG (estimées à 2,5 milliards d'euros/an) sont fléchées vers le financement du secteur de l'autonomie : → Prise en charge des personnes âgées dépendantes → Financement des EHPAD → Aide à domicile pour seniors
Si vous avez déduit vos versements de votre revenu imposable à l'entrée, la fiscalité à la sortie en capital se décompose en 2 parties :
→ Imposé au barème progressif de l'IR (catégorie "pensions de retraite") → Abattement 10 % (max 4 321 € en 2026) → Pas de prélèvements sociaux sur cette partie
→ Imposés au PFU de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux)
Exemple chiffré :
Situation : Vous retirez 200 000 € en capital à la retraite.
Calcul fiscal :
Impact réforme 2026 : → Avec l'ancien taux (30 %), les 80 000 € de gains auraient coûté 24 000 € (IR + PS) → Avec le nouveau taux (31,4 %), ils coûtent 25 120 € → Surcoût 2026 : +1 120 € (+4,7 %)
Si vous avez renoncé à la déduction fiscale à l'entrée (option de non-déduction), la fiscalité est plus favorable :
→ Totalement exonéré d'IR et de prélèvements sociaux
→ Imposés au PFU de 31,4 %
Exemple chiffré :
Situation : Vous retirez 200 000 € en capital à la retraite.
Calcul fiscal :
Impact réforme 2026 : → Surcoût identique : +1 120 € sur les 80 000 € de gains (+1,4 %)
En cas de déblocage anticipé pour les 6 cas autorisés (achat résidence principale, décès conjoint, invalidité, surendettement, expiration droits chômage, cessation activité TNS), une exonération totale d'IR s'applique uniquement au capital correspondant aux versements.
Mais les prélèvements sociaux restent dus : → Gains imposés à 18,6 % de prélèvements sociaux (pas d'IR, donc pas de PFU complet)
Exemple : Déblocage anticipé de 100 000 € (60 000 € versements + 40 000 € gains) pour achat résidence principale. → 60 000 € → Exonération totale → 40 000 € → 18,6 % PS → 7 440 € → Net perçu : 92 560 €
Si vous choisissez une sortie en rente viagère alimentée par des versements ayant donné lieu à déduction fiscale, la rente est imposée comme une pension de retraite.
Prélèvements sociaux sur rentes de retraite (2026) :
| Contribution | Taux |
|---|---|
| CSG déductible | 6,6 % |
| CSG non déductible | 1,7 % |
| CRDS | 0,5 % |
| CASA | 0,3 % |
| Cotisation maladie | 1 % |
| TOTAL | 10,1 % |
Exemple : Vous percevez une rente PER de 12 000 €/an (versements déduits). → Abattement 10 % : Base imposable = 10 800 € → Impôt IR (TMI 30 %) : 3 240 € → Prélèvements sociaux (10,1 % sur 12 000 €) : 1 212 € → Total prélèvements : 4 452 € → Rente nette perçue : 7 548 €/an (629 €/mois)
Important : La hausse de la CSG de 2026 n'impacte pas les rentes de retraite, qui restent soumises au taux de 10,1 % (catégorie "revenus de remplacement").
Si la rente provient de versements non déduits, elle est imposée selon les règles des rentes viagères à titre onéreux : seule une fraction est imposable.
Fractions imposables :
| Âge au 1er versement | Fraction imposable | Prélèvements sociaux sur fraction |
|---|---|---|
| < 50 ans | 30 % | 18,6 % × 30 % = 5,58 % |
| 50-59 ans | 50 % | 18,6 % × 50 % = 9,3 % |
| 60-69 ans | 60 % | 18,6 % × 60 % = 11,16 % |
| 70 ans et + | 70 % | 18,6 % × 70 % = 13,02 % |
Exemple : Vous percevez une rente PER de 12 000 €/an (versements non déduits). Vous avez 65 ans au 1er versement. → Fraction imposable : 60 % × 12 000 € = 7 200 € → Impôt IR (TMI 30 %) : 2 160 € → Prélèvements sociaux 2026 (18,6 % sur 7 200 €) : 1 339 € → Total prélèvements : 3 499 € → Rente nette perçue : 8 501 €/an (708 €/mois)
Impact réforme 2026 : → Avec l'ancien taux (17,2 % sur 7 200 €) : 1 238 € → Avec le nouveau taux (18,6 % sur 7 200 €) : 1 339 € → Surcoût annuel : +101 € (+8,1 %)
| Critère | PER | Assurance-Vie |
|---|---|---|
| Prélèvements sociaux 2026 (gains) | 18,6 % | 17,2 % ✅ |
| PFU 2026 (IR + PS) | 31,4 % | 30 % ✅ |
| Protection réforme 2026 | ❌ Non concernée | ✅ Protégée par la loi |
| Disponibilité fonds | Bloqué jusqu'à retraite | Disponible à tout moment |
| Abattement gains (> 8 ans) | ❌ Aucun | ✅ 4 600 €/an (9 200 couple) |
| Déduction versements | ✅ Jusqu'à 38 448 € | ❌ Non |
Situation : Vous retirez 100 000 € de gains après 15 ans de détention.
PER (versements non déduits) : → Gains : 100 000 € → PFU 31,4 % : 31 400 € (12 800 € IR + 18 600 € PS) → Net perçu : 68 600 €
Assurance-Vie (> 8 ans) : → Gains : 100 000 € → Abattement : - 4 600 € (célibataire) → Base imposable : 95 400 € → PFU 30 % : 28 620 € (12 216 € IR + 16 404 € PS) → Net perçu : 71 380 €
Gain Assurance-Vie vs PER : +2 780 € (+4 %)
Conclusion : Depuis la réforme 2026, l'assurance-vie devient fiscalement plus avantageuse que le PER pour les versements non déduits, grâce à :
Le PER conserve son avantage sur l'assurance-vie dans les cas suivants :
✅ TMI élevée (41-45 %) : La déduction fiscale immédiate (30-45 %) compense largement le surcoût de 1,4 % à la sortie
Exemple : Versement PER : 20 000 € (TMI 45 %) → Économie immédiate : 9 000 € → Coût réel : 11 000 € pour 20 000 € investis → Le surcoût de 1,4 % à la sortie (280 € sur 20 000 € de gains) est négligeable face aux 9 000 € économisés
✅ Transmission avant 70 ans : Le PER bénéficie du même régime successoral que l'assurance-vie (152 500 € par bénéficiaire hors succession)
✅ Stratégie fiscale différée : Si vous anticipez une TMI plus faible à la retraite (ex : 30 % aujourd'hui → 11 % à la retraite), le PER reste gagnant malgré la hausse
Principe : Si votre TMI est ≥ 30 %, l'avantage fiscal à l'entrée (déduction 30-45 %) compense largement le surcoût de 1,4 % à la sortie.
Calcul : Versement : 10 000 € (TMI 41 %) → Économie immédiate : 4 100 € → Après 20 ans (rendement 5 %/an) : Capital final 26 533 € (10 000 versements + 16 533 gains) → Surcoût 2026 : 1,4 % × 16 533 € = 231 € → Gain net global : 4 100 - 231 = 3 869 € (+38,7 % d'économie fiscale nette)
Stratégie optimale : → PER jusqu'au plafond de déduction (maximiser l'avantage fiscal immédiat) → Assurance-Vie pour le surplus d'épargne (bénéficier de la protection 17,2 % + abattement 4 600 €)
Exemple : Capacité d'épargne : 30 000 €/an Plafond PER : 10 000 €
→ PER : 10 000 € (économie fiscale TMI 41 % : 4 100 €) → Assurance-Vie : 20 000 € (protection contre hausse CSG + disponibilité)
Principe : Plutôt que de retirer la totalité de votre PER en une fois, fractionnez les retraits sur plusieurs années pour bénéficier de l'abattement annuel (si applicable) et éviter une sur-imposition.
Exemple : Capital PER : 300 000 € (180 000 € versements + 120 000 € gains)
Option A : Retrait total en 2026 → 120 000 € de gains × 31,4 % = 37 680 € de prélèvements
Option B : Retrait progressif sur 3 ans (40 000 € de gains/an) → Année 1 : 40 000 × 31,4 % = 12 560 € → Année 2 : 40 000 × 31,4 % = 12 560 € → Année 3 : 40 000 × 31,4 % = 12 560 € → Total : 37 680 € (identique)
Avantage : Si une réforme future réduit les prélèvements sociaux, vous bénéficierez du nouveau taux sur les retraits futurs.
Principe : À l'approche de la retraite, sécurisez une partie de votre PER sur fonds euros pour limiter la volatilité et garantir un capital stable.
Avantage : Le fonds euros génère des intérêts moins élevés que les UC actions, donc moins de gains imposables aux prélèvements sociaux de 18,6 %.
Exemple : → 20 ans avant retraite : 100 % UC actions (potentiel de gains élevé) → 10 ans avant retraite : 70 % UC + 30 % fonds euros → 5 ans avant retraite : 40 % UC + 60 % fonds euros → À la retraite : 20 % UC + 80 % fonds euros (capital sécurisé, gains limités)
Chez France Épargne, nous sommes gestionnaires de patrimoine spécialisés dans l'optimisation fiscale PER. Notre accompagnement vous permet de minimiser l'impact de la réforme 2026.
✅ Analyse personnalisée réforme 2026 : Calcul du surcoût exact sur votre PER selon votre capital et vos gains ✅ Stratégie PER + Assurance-Vie : Répartition optimale pour bénéficier de la protection 17,2 % de l'assurance-vie ✅ Arbitrage fonds euros / UC : Sécurisation progressive pour limiter les gains imposables à 18,6 % ✅ Planification retraits échelonnés : Calendrier de sorties pour lisser les prélèvements sociaux ✅ Sélection PER à frais réduits : Contrats 0,6-0,8 % de frais de gestion (vs 1,5 % marché) pour maximiser le capital net
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La réforme des prélèvements sociaux PER 2026 marque un tournant défavorable avec une hausse de 1,4 point (17,2 % → 18,6 %), impactant tous les PER sans exception (bancaires et assurantiels). Cette évolution creuse l'écart fiscal avec l'assurance-vie, protégée à 17,2 %, et rend ce dernier plus attractif pour les versements non déduits.
Impact concret : → Pour 100 000 € de gains retirés : +1 400 € de prélèvements sociaux → Pour 500 000 € de gains retirés : +7 000 € de prélèvements sociaux
Stratégies gagnantes 2026 : → TMI ≥ 41 % : Le PER reste prioritaire grâce à la déduction immédiate (30-45 %) → TMI ≤ 30 % : Privilégier l'assurance-vie pour bénéficier de la protection 17,2 % → Approche mixte : PER jusqu'au plafond + Assurance-Vie pour le surplus
Malgré cette hausse, le PER demeure l'outil d'optimisation fiscale le plus puissant pour les hauts revenus (TMI 41-45 %), avec un effet de levier de 1,7× à 1,8× grâce à la déduction fiscale immédiate. L'impact de la réforme (1-2 % du capital total) reste modéré face aux 30-45 % d'économie fiscale à l'entrée.
Nos experts France Épargne vous accompagnent pour adapter votre stratégie PER à cette nouvelle donne fiscale. Demandez votre analyse d'impact gratuite dès aujourd'hui.
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Sources :