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Prévoyance 2025 : ce qui change (IJ à 1,4 SMIC, PSC dans la fonction publique, cadres 1,50 % T1, TNS/Madelin)
Résumé : En 2025, la prévoyance (incapacité, invalidité, décès) connaît trois inflexions majeures : (1) le plafond d’indemnités journalières (IJ) de la Sécu est abaissé à 1,4 SMIC pour les arrêts débutant au 1ᵉʳ avril 2025 ; (2) la fonction publique déploie un contrat collectif de prévoyance avec participation de l’employeur ; (3) pour les cadres, l’obligation 1,50 % Tranche 1 reste le socle à vérifier et à optimiser ; pour les TNS, les règles de déductibilité (type Madelin) s’appliquent avec les paramètres 2025 (PASS = 47 100 €).
Dernière mise à jour : 9 septembre 2025.
Arrêts de travail : abaissement du plafond IJSS (de 1,8 → 1,4 SMIC). Résultat : l’IJ maximale baisse pour les arrêts débutant après le 01/04/2025. Les salariés au‑dessus d’1,4 SMIC voient un écart de maintien plus important sans complément.
Fonction publique : déploiement d’un contrat collectif de prévoyance avec participation financière de l’employeur (incapacité, invalidité, décès) à compter du 01/01/2025 (mise en œuvre progressive selon les versants).
Cadres du privé : l’obligation 1,50 % T1 reste la référence ; priorisation au décès, compléments incapacité/invalidité possibles ; 2025 = année pour réviser les paramètres (plafonds, franchises, indexations) après la baisse des IJ.
TNS / déduction : enveloppes 2025 inchangées dans le principe : 3,75 % du revenu + 7 % du PASS (plafond global = 3 % de 8 PASS). Avec PASS 2025 = 47 100 €, la borne haute santé/prévoyance à retenir est 11 304 €.
Avant 2025 : calcul à 50 % du salaire journalier de base (SJB) plafonné à 1,8 SMIC.
Depuis 2025 : pour les arrêts débutant à compter du 1ᵉʳ avril 2025, le plafond d’assiette passe à 1,4 SMIC. Concrètement :
L’IJ maximale baisse (IJ/jour plus faible qu’avant avril 2025).
Les salariés dont la rémunération dépasse 1,4 SMIC constatent une chute de couverture légale si l’entreprise/prévoyance ne compense pas.
Impacts opérationnels :
Employeurs : si vous avez une obligation de maintien de salaire, votre complément augmente mécaniquement. Intérêt : revisiter le contrat de prévoyance collectif (plafonds, tranches, coordination IJ/ITT, éventuelle hausse de cotisations).
Salariés : vérifiez vos IJ nettes (IJSS + maintien employeur + ITT du contrat). Si votre net cible n’atteint pas 75–90 %, ajustez les franchises et plafonds du contrat.
Exemple rapide (logique, non contractuel) : avec un salaire > 1,4 SMIC, l’IJ/jour plafonne désormais plus bas qu’avant. Sans renfort d’ITT/prévoyance, votre reste à charge augmente sur chaque jour d’arrêt.
À compter du 01/01/2025, les employeurs de l’État déploient un contrat collectif de prévoyance couvrant incapacité, invalidité, décès, avec participation employeur.
La mise en place est progressive selon les versants (État, territorial, hospitalier) ; chaque administration communique la date d’effet et les modalités.
À faire côté agents :
Vérifier la date d’ouverture de votre contrat collectif et les niveaux de garanties.
Évaluer l’opportunité d’un complément individuel (ex. rehausser le capital décès, ajouter une rente éducation, ajuster l’ITT ou l’invalidité).
Les cadres disposent d’une obligation historique de prévoyance : 1,50 % de la Tranche 1 (T1), à la charge de l’employeur.
Cette cotisation est prioritairement affectée au décès (souvent un minimum d’affectation au‑delà de 0,7 % T1), le solde pouvant couvrir incapacité et invalidité.
En 2025, à vérifier :
Affectation effective au décès (capital et/ou rentes) ; prévoyez un calibrage réel (ex. 3–5 années de revenus, rente éducation).
Coordination IJSS/Maintien/ITT pour que le net cible reste atteint malgré la baisse des IJSS.
Indexations et exclusions (affections dorsales/psychiatriques selon contrats, sports à risques…), franchises (30/60/90 jours) et plafonds.
Non‑cadres : pas d’obligation générale en prévoyance (hors accords/CCN). Beaucoup d’entreprises ont néanmoins un régime collectif ; 2025 est l’occasion de recalibrer face au nouveau plafond IJ.
Règle principe (santé + prévoyance) :
Déduction = 3,75 % du revenu pro + 7 % du PASS.
Limite globale = 3 % de 8 PASS.
PASS 2025 = 47 100 € → 7 % PASS = 3 297 € ; 3 % × 8 PASS = 11 304 € (borne haute santé+prévoyance).
À faire côté TNS :
Estimer votre revenu cible à maintenir (ex. 75–90 % du net) et positionner franchises/plafonds en conséquence.
Optimiser la déductibilité sans sur‑assurer ; garder une trésorerie compatible avec la franchise choisie (ex. 60–90 jours).
Objectif de maintien : fixer un net cible (ex. 80 %).
Cartographier votre socle : IJSS + maintien employeur + garanties actuelles (ITT/invalidité/décès).
Ajuster les franchises (30/60/90 j) selon la trésorerie ; plus la franchise est longue, plus la cotisation baisse.
Vérifier les définitions (invalidité pro vs toutes professions), exclusions et carences.
Indexer rentes/indemnités pour protéger le pouvoir d’achat.
Dimensionner le décès (capital/rente éducation) : viser 3–5 années de revenus selon dettes/enfants.
Comparer 2–3 offres équivalentes : regardez le coût/efficacité (niveau de protection par euro de cotisation).
Salarié à 1,6 SMIC brut : depuis 04/2025, l’IJSS plafonne à 1,4 SMIC → sans prévoyance, baisse de maintien. Solution : rehausser l’ITT pour rester proche du net cible.
Cadre avec enfants : contrôler l’affectation 1,50 % T1 au décès (capital + rente éducation) et consolider l’invalidité (définition, indexation).
TNS revenu 60 k€/an : paramétrer une franchise 60–90 j si la trésorerie le permet ; dimensionner l’invalidité et le décès ; exploiter l’enveloppe de déduction 2025 sans la dépasser.
Qu’est‑ce qui change le plus pour les salariés ?
Le plafond IJ abaissé à 1,4 SMIC. Cela réduit l’IJ journalière maximale pour les arrêts ouverts à partir du 01/04/2025 et augmente, le cas échéant, la part à charge de l’employeur et/ou de la prévoyance.
La fonction publique est‑elle désormais couverte en prévoyance ?
Oui : un contrat collectif avec participation employeur se déploie depuis 01/2025 (modalités et calendrier selon les versants).
L’obligation des cadres (1,50 % T1) a‑t‑elle changé ?
Non : c’est le socle. En 2025, l’enjeu est de recalibrer les garanties pour compenser la baisse des IJSS.
Les cotisations TNS sont‑elles toujours déductibles ?
Oui, dans les plafonds 2025. Exemple : borne haute santé+prévoyance 11 304 € (avec PASS 2025).
2025 rebat les cartes de la prévoyance : la baisse du plafond IJSS impose d’ajuster les contrats pour protéger le revenu et la famille. Dans le public, la montée en charge d’un contrat collectif est une avancée ; dans le privé, l’obligation cadres demeure un pilier à optimiser ; pour les TNS, la déductibilité offre un levier d’équilibre entre budget et niveau de protection. Un contrat bien réglé se fait oublier… jusqu’au jour où il fait toute la différence.
