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Tout savoir sur la mutuelle TNS en 2026 : déduction fiscale Madelin, plafonds, meilleures mutuelles pour indépendants. Optimisez votre couverture santé.
En tant que travailleur non salarié (TNS), vous n'avez pas de mutuelle d'entreprise obligatoire. Vous devez souscrire votre propre complémentaire santé. L'avantage ? La loi Madelin vous permet de déduire vos cotisations de votre revenu imposable, réduisant ainsi votre impôt.
Ce guide vous explique comment fonctionne la déduction Madelin, quels sont les plafonds 2025, et comment choisir une mutuelle adaptée à votre statut d'indépendant.
À retenir : Un TNS peut déduire ses cotisations mutuelle jusqu'à 11 304€/an. Cette déduction peut représenter une économie d'impôt de 30% à 45% selon votre tranche marginale d'imposition.
La catégorie des travailleurs non salariés (TNS) regroupe :
| Catégorie | Exemples |
|---|---|
| Artisans | Plombier, électricien, boulanger |
| Commerçants | Restaurateur, boutique, e-commerce |
| Professions libérales | Médecin, avocat, architecte, consultant |
| Gérants majoritaires | Gérant de SARL détenant plus de 50% |
| Conjoints collaborateurs | Conjoint travaillant dans l'entreprise |
Auto-entrepreneurs : Techniquement TNS, mais la déduction Madelin est limitée car ils sont au régime micro-fiscal (pas de déduction des charges réelles).
Gérants minoritaires de SARL : Assimilés salariés, ils ne bénéficient pas de la loi Madelin.
Présidents de SAS/SASU : Assimilés salariés, pas éligibles Madelin.
La loi Madelin (n°94-126 du 11 février 1994) permet aux TNS de déduire de leur revenu imposable les cotisations versées pour :
Pour bénéficier de la déduction Madelin :
| Poste | Déductible Madelin |
|---|---|
| Cotisations santé | Oui |
| Prévoyance (IJH, invalidité, décès) | Oui |
| Retraite complémentaire | Oui (plafond séparé) |
| Dépendance | Oui |
| Mutuelle du conjoint | Non (sauf conjoint collaborateur) |
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Plafond = 3,75% du revenu professionnel + 7% du PASS
Limite maximale = 3% × 8 PASS = 11 304€
| Paramètre | Valeur 2025 |
|---|---|
| PASS (Plafond Annuel Sécurité Sociale) | 47 100€ |
| 7% du PASS | 3 297€ |
| Plancher déduction (si revenu < PASS) | 4 719€ (10% du PASS) |
| Plafond maximum (3% × 8 PASS) | 11 304€ |
| Revenu professionnel | Calcul | Disponible fiscal |
|---|---|---|
| 30 000€ | 30 000 × 3,75% + 3 297€ | 4 422€ |
| 45 000€ | 45 000 × 3,75% + 3 297€ | 4 985€ |
| 60 000€ | 60 000 × 3,75% + 3 297€ | 5 547€ |
| 80 000€ | 80 000 × 3,75% + 3 297€ | 6 297€ |
| 100 000€ | 100 000 × 3,75% + 3 297€ | 7 047€ |
| 150 000€ | Plafonné | 11 304€ |
Si votre revenu professionnel est inférieur au PASS (47 100€), vous bénéficiez d'un plancher de déduction de 10% du PASS, soit 4 719€ en 2025.
Bon à savoir : Le disponible fiscal Madelin est calculé sur le revenu de l'année en cours, pas de l'année précédente. Estimez votre revenu prévisionnel pour optimiser.
L'économie d'impôt dépend de votre tranche marginale d'imposition (TMI) :
| TMI | Cotisation 3 000€/an | Cotisation 5 000€/an |
|---|---|---|
| 11% | 330€ économisés | 550€ économisés |
| 30% | 900€ économisés | 1 500€ économisés |
| 41% | 1 230€ économisés | 2 050€ économisés |
| 45% | 1 350€ économisés | 2 250€ économisés |
Sophie, consultante, revenu : 70 000€/an, TMI 30%
Sa mutuelle lui "coûte" effectivement : 4 000€ - 1 200€ = 2 800€/an soit 233€/mois net
En tant que TNS, vous faites face à des situations spécifiques :
| Spécificité | Impact sur la mutuelle |
|---|---|
| Pas d'indemnités journalières employeur | Prévoyance indispensable |
| Revenus variables | Besoin de flexibilité |
| Pas de mutuelle collective | Choix libre mais coût intégral |
| Déplacements fréquents | Couverture à l'étranger utile |
1. Hospitalisation renforcée Un arrêt d'activité signifie perte de revenus. Une hospitalisation doit être bien couverte pour éviter les surprises.
2. Indemnités journalières (prévoyance) La Sécu TNS verse des IJ faibles et tardives. Une prévoyance complémentaire est quasi indispensable.
3. Médecines douces Stress, mal de dos... Les indépendants consomment souvent de l'ostéopathie et des médecines alternatives.
4. Tiers payant généralisé Éviter l'avance de frais quand la trésorerie est tendue.
| Critère | Mutuelle Madelin | Mutuelle classique |
|---|---|---|
| Déduction fiscale | Oui (plafonds Madelin) | Non |
| Cotisation minimale | Parfois imposée | Non |
| Contrat "responsable" | Obligatoire | Recommandé |
| Public cible | TNS uniquement | Tous |
| Garanties types | Souvent + prévoyance incluse | Santé pure |
Non. Vous pouvez souscrire n'importe quelle mutuelle, même "classique". Mais vous perdez alors l'avantage fiscal.
Quand préférer un contrat classique :
Conseil : Comparez toujours le coût NET après avantage fiscal. Un contrat Madelin à 100€/mois peut revenir moins cher qu'un classique à 70€/mois si vous êtes dans une tranche d'imposition élevée.
| Mutuelle | Points forts TNS |
|---|---|
| April | Spécialiste TNS, flexibilité, CA 860M€ |
| SwissLife | Gamme complète Madelin, prévoyance intégrée |
| Generali | Offre TNS structurée |
| Acheel | Tarifs compétitifs TNS |
| AXA | Réseau, solidité financière |
Les auto-entrepreneurs sont TNS mais soumis au régime micro-fiscal. Ils ne déduisent pas leurs charges réelles mais bénéficient d'un abattement forfaitaire.
Conséquence : La déduction Madelin ne s'applique pas directement pour les auto-entrepreneurs au micro-fiscal.
Le passage au réel devient intéressant si :
Conseil : Faites simuler les deux scénarios (micro vs réel) par un comptable avant de choisir.
Les contrats "pack TNS" incluant santé + prévoyance (IJ, invalidité, décès) sont souvent plus avantageux que des contrats séparés.
Certaines mutuelles permettent de moduler les garanties :
Votre statut peut évoluer (création de société, embauche de salariés). Choisissez un contrat adaptable.
Le conjoint collaborateur peut être rattaché au contrat Madelin. Le conjoint salarié ou sans activité doit avoir son propre contrat.
Conservez tous les justificatifs de cotisations pour votre déclaration fiscale. Les contrats Madelin émettent généralement une attestation annuelle.
Les cotisations Madelin se déclarent dans les cases spécifiques :
| Régime | Déclaration |
|---|---|
| BIC (Artisans, commerçants) | Formulaire 2042-C-PRO |
| BNC (Professions libérales) | Formulaire 2035 (charges déductibles) |
| BA (Agriculteurs) | Formulaire 2139 |
En cas de contrôle fiscal, vous devrez prouver :
Choisir une mutuelle TNS optimisée fiscalement demande une analyse croisée : besoins santé, situation fiscale, disponible Madelin. Nos conseillers en gestion de patrimoine maîtrisent ces paramètres.
Ce que nous faisons pour vous :
Notre valeur ajoutée : Une vision patrimoniale globale intégrant votre statut TNS, votre fiscalité et vos objectifs de protection.
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La mutuelle TNS offre un double avantage : une couverture santé adaptée à votre statut d'indépendant et un avantage fiscal significatif grâce à la loi Madelin. Avec un plafond de déduction de 11 304€/an et des économies d'impôt pouvant atteindre 45%, c'est un levier d'optimisation à ne pas négliger.
Les points clés :
Une bonne mutuelle TNS, c'est une protection santé et une optimisation fiscale en un seul contrat.
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Sources :
Garanties, tarifs, remboursements... Échangez avec un conseiller pour trouver la mutuelle adaptée à vos besoins et à votre budget.