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Article 83 vs PER vs PERO : Quelle Différence et Que Choisir en 2025 ? Introduction Face à la jungle des sigles de l'épargne retraite française (Article 83, PER, PERO, PERP, PERCO. .. ), il est légiti
Face à la jungle des sigles de l'épargne retraite française (Article 83, PER, PERO, PERP, PERCO...), il est légitime de se sentir perdu. La réforme de 2019 portée par la loi PACTE a profondément remanié ce paysage en remplaçant cinq anciens produits par trois nouveaux Plans d'Épargne Retraite (PER). Mais concrètement, quelles sont les différences entre l'ancien Article 83 et les nouveaux PER Individuel et PERO ?
💡 Bon à savoir : L'Article 83 n'est plus commercialisé depuis le 1er octobre 2020. Si vous en détenez un, vous faites partie des 4,2 millions de Français concernés par cette transition historique vers le PER.
Dans ce comparatif exhaustif, nous décortiquons les caractéristiques de chaque dispositif pour vous aider à prendre la meilleure décision selon votre situation personnelle.
L'Article 83 du Code Général des Impôts désigne un contrat de retraite supplémentaire collectif et obligatoire mis en place par l'employeur. Voici ses caractéristiques principales :
Origine et statut
Fonctionnement
📊 Chiffre clé : En 2017, les contrats Article 83 couvraient 4,2 millions d'assurés, avec des contributions moyennes de 607 millions d'euros par trimestre.
Le Plan d'Épargne Retraite Individuel (parfois appelé PERIN) est la déclinaison individuelle du PER, accessible à tous :
Accessibilité universelle
Alimentation flexible
Fiscalité avantageuse
Le PER Obligatoire (ou PEROB) est le produit d'entreprise qui a remplacé l'Article 83 depuis octobre 2020 :
Caractère collectif et obligatoire
Innovation de la loi PACTE
⚠️ Important : Si vous êtes salarié d'une entreprise ayant mis en place un PERO, vous êtes obligé d'y adhérer (si vous faites partie de la catégorie visée). En revanche, vous pouvez choisir un PER Individuel en complément, de manière totalement volontaire.
| Critère | Article 83 (ancien) | PER Individuel (PERIN) | PERO (successeur Article 83) |
|---|---|---|---|
| Statut actuel | ❌ Fermé (depuis 10/2020) | ✅ Actif | ✅ Actif (remplace Article 83) |
| Public | Salariés (catégorie définie) | Tous (universel) | Salariés (catégorie définie) |
| Souscription | Employeur (obligatoire salarié) | Individuelle (volontaire) | Employeur (obligatoire salarié) |
| Versements | Employeur + Salarié (obligatoires) | Volontaires uniquement | Employeur + Salarié (obligatoires) |
| Compartiments | 1 seul | 3 (versements volontaires) | 3 (cotisations obligatoires) |
| Plafond déduction fiscale 2025 | 8% salaire (max 30 144€) | 10% revenus (max 35 200€) | 8% salaire (max 30 144€) |
| Transférabilité | ❌ Impossible si actif | ✅ Totale | ✅ Totale |
| Sortie à la retraite | Rente uniquement | Capital OU rente (choix libre) | Rente (compartiment 3) OU capital (compartiments 1 & 2) |
| Déblocage anticipé | 5 cas de force majeure | 6 cas (+ résidence principale) | 6 cas (+ résidence principale) |
| Forfait social employeur | 20% | N/A (produit individuel) | 16% (si >7% actions) |
| Gestion | Assureur/entreprise | Libre choix gestionnaire | Assureur/entreprise |
| Frais de transfert | 0% (>10 ans) / 1% (<10 ans) | Variable selon contrat | Variable selon contrat |
💡 Lecture du tableau : Les cases en ✅ vert indiquent des avantages, les ❌ rouge des contraintes. On observe que le PER Individuel offre la plus grande liberté, tandis que le PERO conserve des obligations mais gagne en flexibilité par rapport à l'Article 83.
L'Article 83 fonctionnait avec un compartiment unique :
Le PER (Individuel et Obligatoire) introduit 3 compartiments distincts :
| Compartiment | Contenu | Provenance | Sortie possible |
|---|---|---|---|
| 1. Versements individuels | Épargne volontaire personnelle | Versements libres, transferts PERP/Madelin | Capital OU rente (libre choix) |
| 2. Épargne salariale | Intéressement, participation, CET | Entreprise (système facultatif) | Capital OU rente (libre choix) |
| 3. Cotisations obligatoires | Cotisations employeur + salarié (PERO) | Ancien Article 83 transféré | Rente uniquement (sauf <110€/mois) |
Conséquence pratique :
📊 Avantage stratégique : Cette segmentation vous permet de piloter finement votre stratégie de sortie. Exemple : rente pour assurer un revenu régulier (compartiment 3) + capital pour un projet spécifique à la retraite (compartiment 1).
Article 83 : la rente obligatoire
L'Article 83 imposait une sortie en rente viagère (RVTG - Rente Viagère à Titre Gratuit). Concrètement :
Problème : Manque de flexibilité si vous avez besoin de liquidités (projet, transmission, etc.)
Exception récente : Depuis juillet 2023, sortie en capital possible si la rente mensuelle serait inférieure à 110€.
PER : la liberté de choix
Avec le PER, vous choisissez librement (pour les compartiments 1 et 2) :
Cas d'usage :
⚠️ Rappel fiscal : La sortie en capital du PER est soumise au barème progressif de l'impôt sur le revenu (si les versements ont été déduits) ou au PFU de 30% (si versements non déduits). La rente est imposée selon le régime des rentes viagères à titre onéreux (fraction imposable selon l'âge).
Article 83 : le verrouillage
Avec l'Article 83, la mobilité professionnelle posait problème :
PER : la portabilité totale
Le PER supprime ces contraintes :
Tableau des frais de transfert :
| Origine du transfert | Ancienneté | Frais maximum |
|---|---|---|
| Article 83 → PER | < 10 ans | 1% des droits acquis |
| Article 83 → PER | > 10 ans | Gratuit (0€) |
| PER → PER | < 5 ans | 1% (plafonné) |
| PER → PER | > 5 ans | Gratuit (0€) |
| PERP/Madelin → PER | Tout | Gratuit (0€) |
💡 Astuce France Épargne : Si vous avez plusieurs anciens contrats (Article 83 de différents employeurs, un PERP personnel, etc.), nous vous accompagnons pour les regrouper en un seul PER optimisé, réduisant vos frais et simplifiant la gestion.
Les 5 cas classiques de déblocage anticipé (identiques Article 83 et PER) :
Le PER ajoute un 6ème cas (compartiments 1 et 2 uniquement) :
Impact concret :
⚠️ Limitation : Ce 6ème cas ne s'applique pas au compartiment 3 (cotisations obligatoires). Si vous avez transféré un Article 83, ces fonds restent bloqués jusqu'à la retraite sauf cas de force majeure (les 5 premiers).
Déduction des versements (entrée)
| Type de versement | Article 83 (ancien) | PER Individuel | PERO |
|---|---|---|---|
| Cotisations obligatoires salarié | 8% salaire (max 30 144€) | N/A | 8% salaire (max 30 144€) |
| Cotisations obligatoires employeur | 8% salaire (max 30 144€) | N/A | 8% salaire (max 30 144€) |
| Versements volontaires | 10% revenus (max ~35k€) | 10% revenus (max 35 200€) | 10% revenus (max 35 200€) |
| Plafond alternatif minimum | 10% PASS (~4 600€) | 10% PASS (~4 636€) | 10% PASS (~4 636€) |
Forfait social employeur (taxe sur les cotisations employeur)
Économie employeur : Sur 100€ de cotisation, l'employeur économise 4€ avec un PERO vs Article 83 (si condition actions respectée).
Imposition à la sortie (selon type de sortie et versements)
💡 Stratégie d'optimisation France Épargne : Nous analysons votre tranche marginale d'imposition (TMI) actuelle vs projetée à la retraite pour déterminer s'il est plus avantageux de déduire vos versements maintenant (économie immédiate) ou de ne pas les déduire (PFU 30% sur gains à la sortie).
Situation : Vous avez quitté votre ancien employeur et conservez un Article 83 "dormant"
Recommandation : ✅ Transférer vers un PER Individuel
Avantages :
Action France Épargne : Bilan gratuit pour évaluer votre Article 83, puis transfert clé en main vers un PER optimal.
Situation : Votre employeur actuel a mis en place un PERO (ou Article 83 transformé)
Recommandation : ✅ Conserver le PERO + ouvrir un PER Individuel en complément
Avantages :
Stratégie France Épargne :
Situation : Pas d'employeur, vous gérez seul votre retraite supplémentaire
Recommandation : ✅ PER Individuel exclusivement
Avantages :
Option France Épargne : PER Individuel avec gestion pilotée adaptée à votre profil et horizon retraite.
Situation : Début de carrière, revenus croissants, pas de retraite d'entreprise
Recommandation : ✅ PER Individuel avec versements modérés
Stratégie :
Simulation : 200€/mois pendant 35 ans à 4% de rendement moyen = 174 000€ à 60 ans (vs 84 000€ versés).
Situation : Proche de la retraite, besoin de clarifier votre stratégie de sortie
Recommandation : ✅ Regrouper tous vos contrats en un PER + anticiper la sortie
Actions prioritaires :
Accompagnement France Épargne : Nous créons un "plan de sortie retraite" personnalisé avec simulations chiffrées de chaque scénario.
Problème : Frais de gestion cumulés sur chaque contrat, perte de vue d'ensemble, complexité administrative
Solution : Regroupez tous vos anciens contrats en un seul PER (gratuit si >10 ans d'ancienneté)
Problème : Si vous ne versez que dans le PERO (compartiment 3), vous n'aurez accès qu'à une rente à la retraite
Solution : Ouvrez un PER Individuel en parallèle pour alimenter le compartiment 1 et sécuriser une sortie en capital
Problème : Payer des frais de transfert (jusqu'à 1%) sans raison valable
Solution : Analysez avec France Épargne si le bénéfice du transfert (flexibilité, meilleure performance) compense les frais
Problème : Les frais de gestion impactent fortement la performance sur 20-30 ans
Comparatif des frais :
| Type de frais | PER moyen marché | Meilleur PER (sélection France Épargne) |
|---|---|---|
| Frais d'entrée | 2-4% | 0% |
| Frais de gestion fonds euros | 0,6-1% | 0,5-0,6% |
| Frais de gestion UC | 0,8-1,2% | 0,6-0,85% |
| Frais d'arbitrage | 0,5-1% | 0% ou 0,5% |
| Frais de sortie | 0-5% | 0% |
Impact : Sur un capital de 100 000€ avec 25 ans de gestion, 0,5% de frais en moins = ~15 000€ d'économie !
💡 France Épargne : Nous sélectionnons pour vous les PER les plus performants du marché avec les frais les plus bas, négociés grâce à notre volume d'affaires.
| Votre situation | Produit recommandé | Stratégie France Épargne |
|---|---|---|
| Ancien Article 83 dormant (>10 ans) | PER Individuel | Transfert gratuit immédiat |
| Ancien Article 83 dormant (<10 ans) | Analyse coût/bénéfice | Bilan patrimonial pour décider |
| Salarié avec PERO actif | PERO + PER Individuel | Cumuler abondement + capital |
| Indépendant / TNS | PER Individuel | Optimisation fiscale maximale |
| Jeune actif | PER Individuel | Versements modérés long terme |
| Proche retraite | Regroupement PER | Plan de sortie sur mesure |
🎯 Résumé des différences clés :
- Article 83 : ancien produit, rente obligatoire, non transférable si actif
- PER Individuel : universel, 100% volontaire, sortie capital possible, total liberté
- PERO : successeur Article 83, obligatoire entreprise, flexibilité accrue, 3 compartiments
La bonne nouvelle : Quel que soit votre profil, le PER représente une évolution positive par rapport à l'Article 83. La flexibilité, la transférabilité et la liberté de sortie en font un outil patrimonial nettement supérieur.
Prochaine étape : Contactez France Épargne pour un bilan patrimonial gratuit et personnalisé. Nos conseillers analysent votre situation (âge, revenus, patrimoine, objectifs) et vous proposent une stratégie optimisée Article 83 → PER avec simulations chiffrées et accompagnement complet.
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Sources :