--- title: "PER Obligatoire (PERO) : Le Guide Complet pour Optimiser Votre Retraite Supplémentaire" slug: per-obligatoire-guide-complet category: Épargne retraite categorySlug: epargne-retraite description: "PER Obligatoire (PERO) : migration Article 83, plafonds 2026, sortie capital, versements volontaires, fiscalité de la rente et transfert PER Individuel." keywords: [PER Obligatoire, PERO, Article 83, PER entreprise, retraite supplémentaire, migration Article 83 PERO, transfert PER, loi PACTE] canonical: "https://www.france-epargne.fr/academy/epargne-retraite/per-obligatoire-guide-complet" publishedAt: "2026-01-25T08:12:22.407Z" updatedAt: "2026-05-25T01:45:03.736Z" readingTimeMinutes: 25 --- # PER Obligatoire (PERO) : Le Guide Complet pour Optimiser Votre Retraite Supplémentaire Le **PER Obligatoire (PERO)** est le successeur de l'Article 83 depuis la loi PACTE de 2019. Il combine cotisations patronales obligatoires, sortie partielle en capital (20 % maximum sur les cotisations obligatoires) et possibilité de versements volontaires déductibles dans la limite du plafond commun avec le PER Individuel. Au troisième trimestre 2025, le PERO totalise 27,1 milliards d'euros d'encours selon la Direction générale du Trésor, soit environ 10 % du marché PER (141,1 milliards d'euros au 30 septembre 2025). Une échéance majeure approche : **les contrats Article 83 doivent être transformés en PERO avant le 31 décembre 2026**, opération qui concerne 35 milliards d'euros et 2,5 millions de salariés. Ce guide explique le fonctionnement du PERO, la mécanique de la migration Article 83, les changements introduits par la loi de finances 2026 (suppression de la déduction au-delà de 70 ans, report du plafond sur 5 ans), les stratégies de versements volontaires et les arbitrages possibles avec le PER Individuel. > **À retenir :** > > - Le PERO remplace l'Article 83 depuis le 1er octobre 2020 (loi PACTE n°2019-486). > - Migration Article 83 vers PERO obligatoire avant le **31 décembre 2026**, automatique et gratuite (35 milliards d'euros, 2,5 millions de contrats). > - Plafond de déduction commun PER 2026 : 10 % des revenus professionnels avec maximum de **37 680 €** (salariés) ou **88 911 €** (TNS), PASS 2026 à 48 060 €. > - Sortie possible à 20 % en capital sur les cotisations obligatoires (vs 0 % pour l'Article 83) et 100 % en capital sur les versements volontaires. > - Loi de finances 2026 (article 9) : plus de déduction fiscale pour les versements effectués après 70 ans, report du plafond non utilisé sur 5 ans (contre 3 auparavant). ## Qu'est-ce que le PER Obligatoire (PERO) ? Le **PER Obligatoire**, parfois appelé PERO ou PEROB, est un dispositif de retraite supplémentaire à adhésion obligatoire mis en place par l'employeur. Créé par la loi PACTE n°2019-486 du 22 mai 2019 (entrée en vigueur le 1er octobre 2019), il a remplacé le contrat Article 83 du Code général des impôts, fermé à la commercialisation depuis le 1er octobre 2020. ### Caractéristiques principales Le PERO repose sur quatre piliers : 1. **Mise en place par accord collectif** ou décision unilatérale de l'employeur, réservé à une ou plusieurs catégories objectives de salariés (cadres, ancienneté minimale, classification conventionnelle). 2. **Adhésion obligatoire** pour les salariés concernés, par opposition au PER Collectif (PERECO) qui reste facultatif. 3. **Cotisations patronales obligatoires**, généralement comprises entre 3 % et 8 % du salaire brut, complétées éventuellement par des cotisations salariales obligatoires définies dans l'accord. 4. **Sortie partielle en capital** à hauteur de 20 % maximum sur les cotisations obligatoires, le solde étant versé en rente viagère. Les versements volontaires complémentaires bénéficient d'une liberté totale (100 % capital ou 100 % rente). Selon les chiffres publiés par la Direction générale du Trésor en novembre 2025, le PERO représente **27,1 milliards d'euros d'encours et environ 10 % du marché PER**, derrière le PER Individuel (82,4 milliards d'euros) et le PER Collectif (31,7 milliards d'euros). ### Différences entre PERO et Article 83 Critère PER Obligatoire (PERO) Article 83 (fermé en octobre 2020) Sortie 20 % capital + 80 % rente 100 % rente uniquement Portabilité après départ Totale, transfert libre Transfert impossible si actif Forfait social employeur 16 % sous conditions 20 % Versements volontaires Possibles, déductibles Impossibles Cas de déblocage anticipé 6 cas dont résidence principale 5 cas (pas la résidence principale) Frais de transfert Nuls après 5 ans d'ancienneté Nuls après 10 ans L'amélioration majeure du PERO réside dans la **liquidité immédiate** offerte par la sortie partielle en capital, totalement absente de l'Article 83. Pour bénéficier du forfait social réduit à 16 %, l'entreprise doit toutefois respecter deux conditions définies à l'article L137-16 du Code de la sécurité sociale : gestion pilotée par défaut et portefeuille contenant au moins 10 % de titres éligibles au PEA-PME. ## Migration Article 83 vers PERO : calendrier et procédure ### Échéance légale du 31 décembre 2026 La loi PACTE impose la fin de la commercialisation et de l'alimentation des contrats Article 83 au 1er octobre 2020. Les contrats existants doivent être transformés en PERO avant le **31 décembre 2026**. Au-delà, les droits restent acquis mais ne peuvent plus recevoir de versements sur leur forme historique. L'enjeu est massif : selon les données France Assureurs publiées en 2025, **35 milliards d'euros d'encours sont concernés, répartis sur 2,5 millions de contrats**. La loi Industrie verte du 23 octobre 2024 a par ailleurs facilité la procédure de transfert collectif des droits Article 83 vers le PEROB, en simplifiant l'information obligatoire des salariés. ### Vos droits acquis sont préservés La transformation Article 83 vers PERO conserve : - L'intégralité du capital accumulé et la performance historique du fonds en euros. - Les garanties de prévoyance attachées au contrat (capital décès, rente conjoint, rente éducation). - L'ancienneté acquise, déterminante pour le transfert gratuit ultérieur (5 ans). Ce qui change concrètement : - **Sortie** : 20 % en capital désormais possible, contre 0 % auparavant. - **Forfait social employeur** : 16 % sous conditions, contre 20 % auparavant. - **Déblocage anticipé** : la résidence principale s'ajoute aux 5 cas existants (sauf pour la part issue des cotisations obligatoires). - **Versements volontaires** : désormais ouverts, dans la limite du plafond commun PER. ### Comment vérifier la migration de votre contrat Quatre étapes pratiques : 1. **Contactez votre service des ressources humaines** si vous êtes toujours en poste, ou directement l'assureur si vous avez quitté l'entreprise. 2. **Demandez la confirmation écrite** de la migration : date d'effet, nouveau numéro de contrat, conservation de l'antériorité fiscale. 3. **Comparez la grille tarifaire** avant et après transformation. La migration ne doit pas s'accompagner d'une hausse des frais ; dans la pratique, elle entraîne souvent une baisse grâce à la modernisation des supports. 4. **Vérifiez votre accès aux versements volontaires** dans l'espace client, fonctionnalité absente de l'ancien Article 83. Si la migration n'a pas été initiée à mi-2026, sollicitez l'employeur et l'assureur par écrit. La sécurisation des droits passe par une traçabilité complète des échanges. ### Simulez votre économie d'impôt Découvrez combien vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce au PER avec notre simulateur fiscal. [Lancer la simulation](/epargne-retraite/simulateur) ## Cotisations obligatoires et versements volontaires : deux compartiments distincts Le PERO superpose deux logiques d'alimentation qui obéissent à des règles fiscales et de sortie différentes. ### Cotisations obligatoires (compartiment 3) Source : cotisations patronales et, si l'accord le prévoit, cotisations salariales obligatoires. Taux moyens constatés dans les accords récents : 3 % à 8 % du salaire brut, répartis selon le statut (cadres / non cadres) et la classification. Exemple chiffré pour un cadre rémunéré 60 000 € brut annuel avec un accord prévoyant 5 % de cotisation patronale et 2 % de cotisation salariale : - Cotisation patronale : 3 000 € par an. - Cotisation salariale : 1 200 € par an. - Total alimenté sur le PERO : 4 200 € par an. Sur le plan fiscal, les cotisations patronales sont déductibles pour l'entreprise, non imposables pour le salarié et soumises au forfait social à 16 % (sous conditions). Les cotisations salariales obligatoires ne sont **pas déductibles** du revenu imposable du salarié. À la sortie, ce compartiment impose une **rente viagère obligatoire pour au moins 80 % du capital**, le solde de 20 % pouvant être versé en capital. ### Versements volontaires complémentaires (compartiment 1) Nouveauté absente de l'Article 83 : depuis la loi PACTE, le PERO accepte des versements volontaires individuels. Ces versements suivent le régime du compartiment 1 du PER Individuel. Plafond de déduction 2026 (à imputer sur les revenus 2025 ou 2026 selon la date du versement) : - **Salariés** : 10 % des revenus professionnels nets, dans la limite de 37 680 €, ou 4 710 € si ce montant est plus élevé. - **Travailleurs non salariés** : barème spécifique compris entre 4 806 € et 88 911 €, calculé sur le bénéfice imposable et 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS (Plafond annuel de la Sécurité sociale fixé à 48 060 € en 2026). L'économie d'impôt dépend de la tranche marginale d'imposition (TMI) : TMI Versement volontaire Économie d'impôt Coût net 30 % 5 000 € 1 500 € 3 500 € 41 % 10 000 € 4 100 € 5 900 € 45 % 15 000 € 6 750 € 8 250 € À la sortie, ce compartiment offre une liberté totale : **100 % en capital, 100 % en rente, ou panachage**. ### Stratégie de cumul Un cadre qui combine cotisations obligatoires et versements volontaires se construit un capital retraite plus important et plus flexible. Exemple sur 20 ans avec un rendement annualisé de 5 % : - Cotisations obligatoires : 4 200 € par an, capital accumulé de **138 770 €**, dont 27 754 € en capital immédiat (20 %) et 111 016 € transformés en rente viagère. - Versements volontaires : 10 000 € par an, capital accumulé de **330 660 €**, mobilisable à 100 % en capital ou en rente. - Capital total brut : **469 430 €**, dont 358 414 € disponibles en capital à 64 ans. L'économie fiscale annuelle sur les seuls versements volontaires atteint 4 100 € à TMI 41 %, soit **82 000 € cumulés sur la durée**. Attention : les versements volontaires sur PERO consomment le même plafond de déduction que ceux effectués sur un PER Individuel. L'arbitrage entre les deux supports se joue donc sur les frais, l'offre financière et la flexibilité de sortie. ## Nouvelles règles fiscales et obligations d'investissement La loi de finances pour 2026, publiée fin décembre 2025, introduit trois modifications majeures pour tous les PER, y compris le PERO. ### Suppression de la déduction après 70 ans L'**article 9 de la loi de finances 2026** supprime la déductibilité des versements effectués à compter du 1er janvier 2026 par un titulaire âgé de 70 ans révolus. Tous les types de PER sont concernés : PER Individuel, PERECO, PER Obligatoire et PER Européen (PEPP). Pour les versements non déduits, la sortie en capital se fera en franchise d'impôt sur le revenu sur la part en capital, seuls les gains restant soumis aux prélèvements sociaux et au prélèvement forfaitaire unique applicable. ### Report du plafond non utilisé sur 5 ans Le report du plafond de déduction non utilisé passe de 3 à **5 années suivantes**, applicable aux cotisations versées sur les revenus de 2026. Un épargnant dispose désormais d'une fenêtre de six exercices (année courante plus cinq antérieures) pour purger son enveloppe. ### Prélèvements sociaux relevés Les prélèvements sociaux sur certains revenus financiers passent de 17,2 % à **18,6 %** au 1er janvier 2026, via une hausse de la contribution sociale généralisée. Les rentes viagères à titre onéreux, sous lesquelles tombent les sorties en rente issues des versements non déduits, conservent un taux de 17,2 % sur la fraction imposable. ### Obligation d'investissement dans l'économie réelle À compter du **30 juin 2026**, les PER Obligatoires devront orienter entre **6 % et 15 % des cotisations** vers des fonds finançant l'économie réelle (PME, ETI, infrastructures non cotées), selon le profil de risque retenu, en application des décrets de la loi Industrie verte du 23 octobre 2024. ## Fiscalité de la sortie : capital et rente viagère La fiscalité à la sortie dépend du compartiment d'origine et du mode de sortie choisi. ### Sortie en capital (versements volontaires et fraction des cotisations obligatoires) Pour la part issue des versements volontaires déduits : - Le capital correspondant aux versements est imposé au barème progressif de l'impôt sur le revenu, sans abattement de 10 %. - Les gains sont soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 % (12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux). Pour la part issue de versements non déduits (à compter de 70 ans dans le régime LF 2026, ou par choix avant 70 ans) : - Le capital est exonéré d'impôt sur le revenu. - Seuls les gains restent soumis au prélèvement forfaitaire unique. ### Sortie en rente viagère (cotisations obligatoires majoritaires) La rente issue des cotisations obligatoires est imposée selon le régime des **rentes viagères à titre onéreux**. Seule une **fraction de la rente est imposable**, déterminée par l'âge à la liquidation : Âge à la liquidation Fraction imposable Fraction exonérée Moins de 50 ans 70 % 30 % 50 à 59 ans 50 % 50 % 60 à 69 ans 40 % 60 % 70 ans et plus 30 % 70 % Source : article 158, 6° du Code général des impôts, barème confirmé par Service-Public.fr. Exemple chiffré pour une rente PERO de 12 000 € par an liquidée à 65 ans (fraction imposable de 40 %) : - Revenu imposable à l'impôt sur le revenu : 4 800 € par an. - Impôt sur le revenu à TMI 30 % : 1 440 €. - Prélèvements sociaux à 17,2 % sur 4 800 € : 826 €. - **Rente nette annuelle : 9 734 €**, soit 811 € par mois. Le différé de liquidation produit un effet fiscal net : passer de 60 ans (40 % imposables) à 70 ans (30 % imposables) réduit la base imposable de 25 %, soit une économie d'impôt annuelle d'environ 300 € pour une rente de 12 000 € à TMI 30 %. ## Portabilité après départ : trois options Quitter l'entreprise libère la portabilité du PERO. Trois trajectoires sont possibles. ### Option 1 : conserver le PERO chez l'assureur historique Avantages : - Aucune démarche administrative. - Frais souvent compétitifs grâce aux conditions négociées par l'employeur. - Conservation intacte des garanties décès et options souscrites. Inconvénients : - Plus de cotisations patronales pour alimenter le contrat. - Les frais peuvent évoluer à la hausse après le départ, en sortie du collectif d'origine. Profil cible : départ à la retraite à moins de 5 ans, frais constatés inférieurs à 1,5 % par an. ### Option 2 : transférer vers le PERO d'un nouvel employeur Avantages : - Centralisation de l'épargne retraite supplémentaire. - Reprise du flux de cotisations patronales. Inconvénients : - Frais de transfert plafonnés à 1 % de l'encours si l'ancienneté est inférieure à 5 ans, gratuits au-delà (article L224-6 du Code monétaire et financier). - Nouvelle grille tarifaire à comparer. Profil cible : nouvelle entreprise proposant un PERO compétitif, mobilité professionnelle fréquente. ### Option 3 : transférer vers un PER Individuel Avantages : - Possibilité de sortie **100 % en capital** sur l'ensemble du capital transféré, là où le PERO impose 80 % en rente sur les cotisations obligatoires. - Libre choix du gestionnaire, des supports financiers et du niveau de frais. - Versements volontaires illimités, dans la limite du plafond commun. Inconvénients : - Perte de l'avantage fiscal lié à la fraction imposable de la rente (40 % à 60-69 ans contre une imposition au barème PER classique sur les versements déduits). - Frais de transfert plafonnés à 1 % si l'ancienneté est inférieure à 5 ans. Profil cible : recherche de flexibilité maximale, frais PERO historiques supérieurs à 1,6 % par an, centralisation du patrimoine retraite. Selon le baromètre Nalo publié en 2026, les frais moyens en gestion pilotée s'établissent à **1,6 % par an** sur les PER, les contrats les plus compétitifs descendant désormais sous **0,70 %**. Sur un encours de 200 000 €, 0,9 point de frais évité représente **1 800 € par an d'économies**, soit 36 000 € sur 20 ans avant capitalisation. ### Comparez les meilleurs PER du marché Frais, rendements, options de gestion : trouvez le PER le plus adapté à votre profil. [Voir le comparatif](/epargne-retraite/comparateur) ## Stratégies d'optimisation du PERO ### Stratégie 1 : doser les versements volontaires sur le PERO Le PERO contraint la sortie à 80 % en rente sur le compartiment obligatoire. Ajouter massivement des versements volontaires sur le même contrat ne change pas cette contrainte pour les cotisations obligatoires, mais ouvre la sortie 100 % capital sur la part volontaire. Règle pratique : verser sur le PERO si les frais sont compétitifs (moins de 1 % par an) et l'offre financière satisfaisante. Sinon, privilégier un PER Individuel pour l'épargne volontaire. ### Stratégie 2 : coordonner PERO et PER Individuel Cas d'arbitrage classique pour un cadre disposant de 15 000 € par an d'épargne : Option Allocation Capital final à 20 ans (5 % annualisé) Sortie 100 % capital A 4 000 € PERO obligatoire + 5 000 € PERO volontaire + 6 000 € PER Individuel 297 800 € 198 200 € (66 %) B 4 000 € PERO obligatoire + 11 000 € PER Individuel 363 660 € 363 660 € (100 %) L'option B offre une flexibilité supérieure quand la priorité est la liquidité à la retraite. L'option A se justifie si le PERO supporte des frais inférieurs de 0,4 point ou plus au PER Individuel disponible. ### Stratégie 3 : transfert avant la retraite pour gagner en flexibilité Transférer le PERO vers un PER Individuel **5 à 10 ans avant la liquidation** permet : - D'obtenir la sortie 100 % en capital sur le capital transféré. - De purger l'antériorité fiscale dans un environnement à frais réduits. - De consolider la gestion patrimoniale globale. Le transfert est gratuit après 5 ans d'ancienneté dans le PERO (article L224-6 du Code monétaire et financier). Sur un capital de 200 000 €, opter pour une sortie 100 % capital plutôt que 20 % capital + 80 % rente revient à mobiliser 160 000 € supplémentaires à la liquidation, à utiliser pour solder un crédit immobilier, transmettre par donation ou compléter un PER Individuel. ### Stratégie 4 : différer la liquidation de la rente Pour un titulaire qui peut s'appuyer sur d'autres revenus (PER Individuel, immobilier locatif, assurance vie), retarder la liquidation du PERO de 60 à 70 ans abaisse la fraction imposable de la rente de 40 % à 30 %. Sur une rente de 15 000 € par an, l'économie d'impôt à TMI 30 % atteint 450 € par an, soit 4 500 € cumulés sur 10 ans, sans compter la capitalisation supplémentaire du fonds. ## Cas pratiques ### Cas 1 : cadre de 52 ans avec un Article 83 de 200 000 € Contexte : ouverture du contrat il y a 18 ans, cotisations patronales annuelles de 3 500 €, départ envisagé à 64 ans (horizon 12 ans), TMI 41 %. Plan d'action : 1. Vérifier la migration Article 83 vers PERO auprès du service des ressources humaines avant fin 2026. 2. Activer des versements volontaires de 10 000 € par an sur le nouveau PERO (économie d'impôt annuelle de 4 100 €). 3. Maintenir l'allocation à dominante fonds en euros sécurisée jusqu'à 60 ans, puis basculer progressivement vers la gestion pilotée prudente. Projection à 64 ans (rendement 5 % annualisé) : - Capital cotisations obligatoires : **297 700 €** (200 000 € initiaux capitalisés + 12 ans de cotisations). - Capital versements volontaires : **159 380 €** (12 versements annuels de 10 000 €). - Capital total : **457 080 €**. Sortie à 64 ans : - Capital immédiat : 20 % des cotisations obligatoires (59 540 €) + 100 % des versements volontaires (159 380 €) = **218 920 €**. - Rente viagère sur 238 160 € à 4 % de taux technique = **environ 992 € par mois**, fraction imposable de 40 %. ### Cas 2 : jeune cadre de 35 ans avec un PERO récent Contexte : encours actuel de 15 000 €, cotisations patronales annuelles de 2 800 €, horizon retraite de 29 ans, capacité d'épargne complémentaire de 12 000 € par an, TMI 30 %. Plan d'action : 1. Conserver le PERO pour bénéficier des cotisations patronales. 2. Ouvrir un PER Individuel performant à frais réduits (moins de 0,80 % par an) pour les 12 000 € annuels. 3. Réviser l'allocation tous les 5 ans, en sécurisant à partir de 55 ans. Projection à 64 ans (rendement 5 % annualisé) : - Capital PERO : **183 720 €** (cotisations patronales seules). - Capital PER Individuel : **797 700 €**. - Capital total : **981 420 €**. Sortie à 64 ans : - Capital immédiat : 20 % du PERO (36 744 €) + 100 % du PER Individuel (797 700 €) = **834 444 €**. - Rente viagère sur 146 976 € à 4 % de taux technique = **environ 613 € par mois**. ### Cas 3 : cadre senior de 56 ans en mobilité, PERO ancien de 180 000 € Contexte : PERO chez l'ancien employeur depuis 10 ans, frais de gestion de 1,8 % par an, nouvel employeur sans PERO, départ retraite à 64 ans (horizon 8 ans), TMI 30 %, capacité d'épargne 15 000 € par an. Plan d'action : 1. Transférer le PERO vers un PER Individuel France Épargne à 1,4 % de frais (transfert gratuit, ancienneté supérieure à 5 ans). 2. Verser 15 000 € par an sur le PER Individuel (économie fiscale annuelle de 4 500 €). 3. Conserver une poche fonds en euros représentant 60 % du capital pour sécuriser le départ. Projection à 64 ans (rendement 5 % annualisé brut, 0,4 point de frais évités) : - Capital transféré revalorisé : **268 100 €** contre 252 540 € si conservé chez l'ancien assureur. - Capital versements PER Individuel : **143 320 €**. - Capital total : **411 420 €**. Sortie à 64 ans : **100 % en capital possible**, soit 411 420 € mobilisables. L'économie cumulée des frais sur 8 ans atteint **environ 15 600 €**. ## Quatre erreurs courantes à éviter ### Ignorer l'échéance de migration Reporter ou négliger la transformation Article 83 vers PERO expose à des frais administratifs additionnels et à une éventuelle baisse de qualité du contrat après l'échéance. Solution : initier la démarche dès le premier semestre 2026 avec l'employeur ou l'assureur. ### Sur-alimenter le PERO en versements volontaires sans comparer Ajouter massivement des versements volontaires sur un PERO à frais élevés revient à immobiliser une partie de l'épargne dans une enveloppe sous-optimale. Solution : comparer systématiquement les frais et l'offre financière du PERO avec un PER Individuel performant avant de verser. ### Conserver un PERO à 2 % de frais après le départ Sur un capital de 200 000 € maintenu 15 ans à 2 % de frais contre 1,1 %, le différentiel cumulé dépasse **27 000 €** en valeur actuelle. Solution : comparer la grille tarifaire 6 à 12 mois après le départ et déclencher un transfert dès que l'ancienneté de 5 ans est atteinte. ### Liquider la rente trop tôt par défaut Liquider à 60 ans alors que d'autres revenus sont disponibles fait perdre 10 points de fraction non imposable. Solution : intégrer le PERO dans une stratégie globale de séquencement des revenus de retraite et différer la liquidation lorsque la fiscalité le justifie. ### Votre PER est-il optimisé ? Nos conseillers analysent votre fiscalité et votre allocation PER pour maximiser votre économie d'impôt. [Être rappelé sous 6h](/contact) ## Comment France Épargne Vous Accompagne France Épargne accompagne les cadres et les chefs d'entreprise dans l'optimisation de leur PER Obligatoire à toutes les étapes du parcours patrimonial. **Audit gratuit du PERO ou de l'Article 83** : vérification de l'avancée de la migration, analyse des frais et des supports, projection sortie capital et rente selon votre âge et votre TMI. **Stratégie de versements volontaires** : calcul du plafond mobilisable en intégrant le report sur 5 ans (loi de finances 2026), arbitrage PERO contre PER Individuel selon les frais et la flexibilité recherchée. **Pilotage du transfert** : gestion administrative du transfert PERO vers PER Individuel après départ d'entreprise, sélection du contrat cible et configuration de l'allocation d'actifs. **Simulation de sortie projetée** : modélisation des scénarios capital, rente et panachage, intégrant la fiscalité 2026 et les évolutions du barème des rentes viagères à titre onéreux. Pour estimer rapidement votre potentiel d'optimisation, utilisez notre [simulateur retraite](/simulateurs) ou prenez rendez-vous via la [page contact](/contact). ## Conclusion Le PER Obligatoire transforme la retraite supplémentaire d'entreprise en outil patrimonial flexible : sortie partielle en capital, versements volontaires déductibles et portabilité totale après départ. La migration Article 83 vers PERO, à mener avant le 31 décembre 2026, est l'occasion d'auditer son contrat et de reprendre la main sur une enveloppe historiquement subie. Trois actions concrètes structurent la démarche : 1. **Confirmer la migration** auprès de l'employeur ou de l'assureur avant le quatrième trimestre 2026. 2. **Arbitrer les versements volontaires** entre PERO et PER Individuel en fonction des frais, du niveau de service et de la flexibilité de sortie. 3. **Préparer un transfert stratégique** vers un PER Individuel 5 à 10 ans avant la retraite si la liquidité à 100 % capital est prioritaire. La loi de finances 2026 a clarifié les règles : déduction supprimée après 70 ans, report du plafond sur 5 ans, obligation d'investissement dans l'économie réelle dès le 30 juin 2026. Ces évolutions confirment la trajectoire du PER comme placement de long terme dédié au financement de la retraite et de l'économie productive. ## FAQ : PER Obligatoire et migration Article 83 ### Mon Article 83 va-t-il basculer automatiquement en PERO ? Oui, la transformation est en principe automatique et gratuite. Elle est pilotée par l'employeur si vous êtes en poste, ou par l'assureur si vous avez quitté l'entreprise. Vos droits, votre antériorité et vos garanties sont préservés. Échéance limite : 31 décembre 2026. En l'absence d'initiative à mi-2026, relancez votre interlocuteur par écrit. ### Puis-je sortir l'intégralité de mon PERO en capital ? Non pour les cotisations obligatoires (compartiment 3) : la sortie en capital y est plafonnée à 20 %, le solde de 80 % devant être versé en rente viagère. Oui pour les versements volontaires (compartiment 1) : la sortie 100 % capital y est autorisée. Un transfert vers un PER Individuel avant la liquidation permet d'obtenir une sortie 100 % capital sur l'ensemble du capital transféré. ### Quelle différence entre PERO et PER Collectif (PERECO) ? Le PERO repose sur des cotisations patronales obligatoires et impose 80 % de rente sur ce compartiment. Le PER Collectif (PERECO) accueille des versements volontaires des salariés (et l'abondement employeur facultatif) avec une sortie 100 % capital possible. Une entreprise peut combiner les deux dispositifs simultanément. ### Dois-je transférer mon PERO vers un PER Individuel après mon départ ? L'arbitrage dépend de trois critères : niveau des frais (transfert recommandé au-delà de 1,6 % par an), priorité donnée à la liquidité à la retraite (capital 100 % via PER Individuel contre 20 % via PERO), et qualité de l'offre financière. Le transfert est gratuit après 5 ans d'ancienneté dans le PERO. ### Peut-on cumuler PERO et PER Individuel ? Oui, le cumul est même la règle pour la majorité des cadres concernés par un PERO. Attention : les versements volontaires sur PERO et PER Individuel partagent le **même plafond de déduction commun** (37 680 € maximum pour un salarié en 2026). Il faut arbitrer où loger les versements en fonction des frais, des supports et de la flexibilité de sortie. ### Que prévoit la loi de finances 2026 pour le PER après 70 ans ? L'article 9 de la loi de finances 2026 supprime la déductibilité des versements effectués à compter du 1er janvier 2026 par un titulaire âgé de 70 ans révolus, pour tous les types de PER (individuel, collectif, obligatoire, européen). Les versements restent possibles mais sans avantage fiscal à l'entrée. En contrepartie, la sortie en capital de ces versements non déduits est exonérée d'impôt sur le revenu, seuls les gains supportant la fiscalité financière. ### Le report du plafond non utilisé est-il rétroactif ? Non. L'allongement du report de 3 à 5 ans s'applique aux cotisations versées sur les revenus de 2026 et suivants. Les plafonds non utilisés des années antérieures conservent leur règle de report sur 3 ans. * * * **À lire également :** - [PER Collectif : Le Guide Complet pour Maximiser l'Abondement Employeur](/academy/epargne-retraite/per-collectif-guide-complet) - [Transfert Article 83 vers PER : 5 Étapes pour Optimiser votre Épargne Retraite](/academy/epargne-retraite/transfert-article-83-vers-per-5-etapes-pour-optimiser-votre-epargne-retraite) - [Article 83 : Le Guide Complet du Transfert vers le PER](/academy/epargne-retraite/article-83-le-guide-complet-du-transfert-vers-le-per-en-2025) - [PER Individuel vs Collectif PERECO : Comparatif](/academy/epargne-retraite/per-individuel-vs-collectif-pereco-comparatif) - [PER à 50 Ans : Stratégie d'Approche Retraite et Sécurisation](/academy/epargne-retraite/per-50-ans-approche-retraite-securisation-2026) **Sources :** - [Direction générale du Trésor, Déploiement du PER, troisième trimestre 2025](https://presse.economie.gouv.fr/?p=171050) - [France Assureurs, Communiqué Plan d'Épargne Retraite, novembre 2025](https://www.franceassureurs.fr/press-en/press-releases/savings-collected-in-french-pension-savings-plans-per-marketed-by-insurers-have-reached-a-total-of-e100-billion/) - [Loi PACTE n°2019-486 du 22 mai 2019, Légifrance](https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000038496102) - [Service-Public.fr, Cotisations d'épargne retraite : déduction](https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F14709) - [Service-Public.fr, Déclarer les rentes viagères](https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F3173) - [Service-Public.fr, Plan d'épargne retraite (PER) individuel](https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F36526/0) - [Urssaf, Le forfait social](https://www.urssaf.fr/accueil/employeur/cotisations/liste-cotisations/forfait-social.html) - [Code monétaire et financier, articles L224-1 et suivants](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/section_lc/LEGITEXT000006072026/LEGISCTA000039033870/) - [Loi Industrie verte n°2023-973 du 23 octobre 2024 et décrets d'application](https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000048240603) - [Loi de finances pour 2026, article 9, Légifrance](https://www.legifrance.gouv.fr/loda/id/JORFTEXT000050846262)