--- title: "PER Individuel vs Collectif PERECO : Comparatif" slug: per-individuel-vs-collectif-pereco-comparatif category: Épargne retraite categorySlug: epargne-retraite description: "PER individuel ou PER collectif PERECO entreprise : abondement, fiscalité, transfert, cumul. Le comparatif pour optimiser votre épargne retraite salarié." keywords: [perin pereco différence, per entreprise vs individuel, abondement pereco 2026, transférer pereco perin, per obligatoire pero] canonical: "https://www.france-epargne.fr/academy/epargne-retraite/per-individuel-vs-collectif-pereco-comparatif" publishedAt: "2026-01-26T13:11:39.278Z" updatedAt: "2026-05-25T01:45:03.736Z" readingTimeMinutes: 23 --- # PER Individuel vs Collectif PERECO : Comparatif Salarié, vous accédez à **deux dispositifs d'épargne retraite** : le **PER individuel** (PERIN, souscrit à votre initiative) et le **PER collectif d'entreprise** (PERECO, mis en place par votre employeur). Les deux ouvrent droit à la déduction fiscale des versements volontaires (10 % des revenus 2025, dans la limite de **37 680 €** en 2026 selon Service Public), mais le PERECO offre un levier inaccessible au PERIN : l'**abondement employeur**, plafonné à **7 689,60 €** en 2026 (16 % du PASS de 48 060 €). Peut-on les cumuler ? Lequel prioriser selon votre situation ? Le marché du PER pèse désormais **141,1 milliards d'euros d'encours** et **12,7 millions de titulaires** au troisième trimestre 2025 (source : Ministère de l'Économie), preuve que la question concerne un salarié français sur trois. > **À retenir :** > > - Le PERIN reste portable à 100 % et accessible à tous (salariés, TNS, fonctionnaires, retraités), avec un large choix de supports. > - Le PERECO ajoute l'**abondement employeur** (jusqu'à 7 689,60 € en 2026) et l'alimentation par participation, intéressement, jours de CET. > - Le **cumul PERIN + PERECO est autorisé sans limite**, mais le plafond fiscal global de 37 680 € s'applique à l'ensemble. > - Au départ de l'entreprise, le transfert PERECO vers PERIN est **gratuit après 5 ans** de détention (1 % maximum avant). > - Les **prélèvements sociaux sur les gains du PER passent de 17,2 % à 18,6 %** au 1er janvier 2026 (hausse de 1,4 point de CSG, LFSS 2026). ## I. Tableau comparatif synthétique PERIN, PERECO, PERO Critère PER Individuel (PERIN) PER Collectif (PERECO) PER Obligatoire (PERO) Public éligible Tous (salariés, TNS, retraités, sans emploi) Salariés de l'entreprise (facultatif) Salariés de l'entreprise ou d'une catégorie (obligatoire) Mise en place Vous-même (banque, assureur, CGP) Employeur (accord d'entreprise) Employeur (décision unilatérale ou accord) Versements volontaires Oui, libres Oui, libres Oui, libres Participation, intéressement Non Oui Oui Abondement employeur Non Jusqu'à 7 689,60 € en 2026 (300 % max du versement) Non, mais cotisations patronales obligatoires Abondement unilatéral Non Oui depuis 2024 : 3 000 € (6 000 € si accord d'intéressement) Non Déduction fiscale versements Oui (10 % des revenus, plafond 37 680 € en 2026) Oui (même plafond global) Oui (versements volontaires uniquement) Frais de gestion compte À votre charge Pris en charge par l'employeur (hors UC et fonds euros) Pris en charge par l'employeur Portabilité Totale, vous suit toute votre carrière Transfert tous les 3 ans pendant l'emploi, libre au départ Transfert libre au départ uniquement Choix des supports Large (ETF, SCPI, fonds euros, immobilier) Gamme imposée par l'employeur (5 à 15 fonds en général) Gamme imposée par l'employeur Frais de transfert Gratuit après 5 ans, 1 % max avant Gratuit après 5 ans, 1 % max avant Identique ## II. PER individuel (PERIN) : autonomie et liberté de gestion ### 2.1 Principe et public éligible Le PERIN se souscrit à titre individuel auprès d'une banque, d'un assureur ou d'un gestionnaire de patrimoine. Aucune condition de statut professionnel n'est requise : salariés du privé, travailleurs non-salariés (TNS), professions libérales, fonctionnaires, retraités et demandeurs d'emploi y ont accès. Les versements sont libres en montant et en fréquence. Ils ouvrent droit à la déduction fiscale dans la limite de 10 % des revenus professionnels de l'année précédente (revenus 2025 pour les versements 2026), avec un **plafond annuel maximum de 37 680 €** ou **un plancher de 4 710 €** si ce montant est plus élevé (source : Service Public, fiche F36526). ### 2.2 Trois atouts décisifs du PERIN **Portabilité totale.** Le PERIN vous appartient indépendamment de votre employeur. Changement de poste, passage en TNS, période de chômage, départ à la retraite : le contrat reste intact, sans aucune démarche de transfert. **Liberté de choix.** Vous sélectionnez l'établissement (banque, assureur en ligne, gestionnaire de patrimoine), les supports (ETF, SCPI, fonds thématiques, immobilier, fonds euros), le mode de gestion (libre, pilotée à horizon, sous mandat) et la stratégie d'allocation. Les meilleurs PERIN du marché donnent accès à plus de 500 unités de compte. **Optimisation des frais.** Un PERIN performant affiche des frais de gestion sur unités de compte de l'ordre de **0,50 % à 0,70 % par an**, contre 1 à 1,50 % sur certains PERECO d'entreprise. Sur 25 ans, l'écart de frais peut représenter plusieurs dizaines de milliers d'euros de capital final. ### 2.3 Trois limites du PERIN **Absence d'abondement employeur.** Vous financez 100 % de l'épargne, sans contribution patronale, contrairement au PERECO où l'employeur peut multiplier votre versement jusqu'à trois fois. **Frais à votre charge intégralement.** Les frais de gestion sur unités de compte (0,50 à 1,00 % par an), sur fonds euros (0,50 à 0,80 % par an) et les éventuels frais d'arbitrage (0 à 0,50 %) sont supportés par l'épargnant. **Pas d'alimentation par l'épargne salariale.** Vous ne pouvez pas verser directement votre participation ou votre intéressement sur un PERIN. Ces sommes ne peuvent transiter que par un PERECO ou un PEE. ### Simulez votre économie d'impôt Découvrez combien vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce au PER avec notre simulateur fiscal. [Lancer la simulation](/epargne-retraite/simulateur) ## III. PER collectif d'entreprise (PERECO) : l'effet de levier de l'abondement ### 3.1 Conditions d'accès et sources de versement Le PERECO est mis en place par l'employeur via un accord d'entreprise. Sa mise en place n'est pas obligatoire pour les entreprises, mais lorsqu'il existe, tous les salariés (ou une catégorie objective définie par l'accord) peuvent y adhérer librement. Cinq canaux alimentent le PERECO : les versements volontaires du salarié, la **participation** (obligatoire pour les entreprises de plus de 50 salariés), l'**intéressement** (facultatif), la monétisation des jours de **compte épargne temps** (CET) et l'**abondement employeur**. ### 3.2 Abondement employeur : le rendement garanti exceptionnel L'abondement est la contribution financière que l'employeur ajoute aux versements du salarié. Deux plafonds s'appliquent simultanément en 2026 : - **Plafond annuel absolu** : 7 689,60 €, soit **16 % du PASS 2026** (48 060 € selon l'arrêté du 22 décembre 2025 publié au Journal Officiel). - **Plafond proportionnel** : 300 % du versement volontaire du salarié. **Exemple 1, ratio d'abondement de 100 %.** Versement salarié : 3 000 €. Abondement employeur : 3 000 €. **Capital constitué : 6 000 €**. Coût net pour un salarié à la tranche marginale d'imposition (TMI) de 30 % : 3 000 − 900 = **2 100 €**. Effet de levier : 2,86 fois l'effort réel. **Exemple 2, ratio d'abondement de 300 % (plafond proportionnel).** Versement salarié : 2 000 €. Abondement employeur : 6 000 €. **Capital constitué : 8 000 €**. Coût net (TMI 30 %) : 2 000 − 600 = **1 400 €**. Effet de levier : 5,71 fois l'effort réel. **Exemple 3, maximiser le plafond absolu (7 689,60 €).** Pour obtenir l'abondement maximum à un ratio de 300 %, le salarié doit verser 2 563,20 € (7 689,60 / 3). Abondement : 7 689,60 €. **Capital constitué : 10 252,80 €**. Coût net (TMI 41 %) : 2 563,20 − 1 050,90 = **1 512,30 €**. Effet de levier : 6,78 fois l'effort réel. Cet abondement constitue un **rendement garanti et instantané**, indépendant de la performance future des marchés. Aucun placement financier ne reproduit cette mécanique. ### 3.3 Abondement unilatéral : la nouveauté 2024 toujours active Introduit par la loi Partage de la Valeur du 29 novembre 2023 et applicable depuis 2024, l'**abondement unilatéral** autorise l'employeur à verser sur le PERECO du salarié **sans contrepartie de versement volontaire**. Les plafonds 2026 : - **3 000 € par an et par salarié** dans le cas général. - **6 000 € par an et par salarié** si l'entreprise dispose d'un accord d'intéressement ou de participation dérogatoire. L'abondement unilatéral doit être uniforme : tous les salariés bénéficiaires en reçoivent le même montant. Il s'impute sur le plafond global d'abondement (16 % du PASS, soit 7 689,60 €) et bénéficie des mêmes exonérations sociales et fiscales que l'abondement classique. ### 3.4 Autres atouts du PERECO **Frais de gestion du compte pris en charge.** L'employeur assume obligatoirement les frais d'adhésion et de tenue de compte. Restent à la charge du salarié les frais sur unités de compte et fonds euros, généralement intégrés dans la performance brute des supports. **Alimentation par l'épargne salariale.** Participation, intéressement et jours de CET peuvent abonder le PERECO. Pour les sommes issues de la participation et de l'intéressement, l'avantage fiscal est double : exonération d'impôt sur le revenu à l'entrée (si non débloqué immédiatement) et exonération d'impôt à la sortie en capital (seuls les prélèvements sociaux à 18,6 % s'appliquent sur les plus-values). **Fiscalité allégée à la sortie pour l'épargne salariale.** Les versements issus de la participation et de l'intéressement, lorsqu'ils sont récupérés en capital à la retraite, échappent à l'impôt sur le revenu. Seules les plus-values sont soumises aux prélèvements sociaux. ### 3.5 Trois limites structurelles du PERECO **Gamme d'investissement restreinte.** L'employeur sélectionne 5 à 15 supports en moyenne, contre plusieurs centaines sur un PERIN ouvert architecture. Le salarié subit ces choix et certains fonds peuvent afficher des frais élevés. **Transferts limités pendant l'emploi.** Tant que vous êtes salarié de l'entreprise, le transfert du PERECO vers un PERIN ne peut s'effectuer qu'**une fois tous les 3 ans** (source : Service Public, fiche F36526). Le transfert libre n'intervient qu'au départ. **Dépendance à la politique d'entreprise.** Un changement de direction, une réduction budgétaire ou un rachat peuvent conduire à la suppression de l'accord d'abondement, sans que le salarié dispose de recours. ## IV. PER obligatoire (PERO) : la catégorie souvent oubliée ### 4.1 Différence essentielle avec le PERECO Le PERO est un PER d'entreprise dont l'adhésion est **obligatoire** pour tous les salariés concernés (ou une catégorie objective définie par l'accord). À la différence du PERECO, le salarié ne choisit pas de cotiser : les cotisations sont prélevées automatiquement, qu'elles soient patronales, salariales ou les deux. ### 4.2 Régime fiscal des cotisations PERO **Cotisations patronales obligatoires.** Elles ne s'imputent pas sur le plafond personnel de déduction PER du salarié, mais elles bénéficient d'une exonération d'impôt à l'entrée (dans la limite de 8 % de la rémunération annuelle brute plafonnée à 8 PASS). À la sortie en rente, elles sont imposables au barème progressif de l'impôt sur le revenu. **Cotisations salariales obligatoires.** Déduites du salaire brut, elles réduisent mécaniquement le revenu net imposable du salarié, sans déclaration spécifique à effectuer. **Versements volontaires.** Possibles sur un PERO, ils s'imputent sur le plafond personnel de déduction PER (37 680 € en 2026) et suivent le régime fiscal du PERIN classique. ## V. Cumul PERIN + PERECO + PERO : autorisé sans limite de nombre ### 5.1 Aucune restriction sur le nombre de PER détenus Un même contribuable peut détenir simultanément un PERIN, un ou plusieurs PERECO (d'employeurs successifs) et un PERO. La loi Pacte du 22 mai 2019 n'impose aucun plafond au nombre de PER souscrits. ### 5.2 Le plafond fiscal de déduction reste unique et global **Point décisif** : le plafond annuel de déduction des versements volontaires (10 % des revenus 2025, soit jusqu'à 37 680 € en 2026) s'applique **à l'ensemble de vos PER cumulés**, et non à chacun individuellement. **Cas pratique.** Revenus professionnels 2025 : 60 000 €. Plafond global 2026 : 6 000 € (10 % de 60 000 €). Répartition autorisée : - Versements volontaires PERECO : 2 000 € → déduction de 2 000 € - Versements PERIN : 4 000 € → déduction de 4 000 € - **Total déduit du revenu imposable : 6 000 €** (plafond respecté) Erreur fréquente à éviter : verser 6 000 € sur PERECO **et** 6 000 € sur PERIN. Le total versé est de 12 000 €, mais seuls 6 000 € seront déductibles. Les 6 000 € excédentaires resteront fiscalisés à l'entrée tout en étant fiscalement piégés à la sortie. ### 5.3 Nouveauté 2026 : report des plafonds non utilisés étendu à 5 ans Jusqu'en 2025, les plafonds de déduction PER non utilisés étaient reportables sur **3 années**. La loi de finances pour 2026 porte ce délai à **5 années** pour les plafonds générés à compter de 2026 (source : Service Public, actualité A18841 du 7 février 2026). Attention au régime transitoire : les plafonds 2024 non utilisés restent reportables jusqu'en 2027 (3 ans), ceux de 2025 jusqu'en 2028 (3 ans). Seuls les plafonds 2026 et postérieurs bénéficient du nouveau délai de 5 ans. ### 5.4 Stratégie optimale de cumul **Étape 1 : maximiser l'abondement employeur PERECO.** Quel que soit le ratio, l'abondement constitue un rendement garanti. Pour un ratio à 300 %, versez 2 563 € pour saturer le plafond annuel d'abondement (7 689,60 €). **Étape 2 : utiliser le reliquat du plafond fiscal sur un PERIN performant.** Une fois l'abondement maximisé, dirigez la part résiduelle du plafond de déduction sur un PERIN à frais faibles et large gamme. **Cas chiffré.** Plafond global 2026 : 10 000 €. PERECO à 150 % d'abondement, plafonné à 3 000 € de versement déclencheur. - Versement PERECO : 3 000 € → abondement 4 500 € → capital PERECO 7 500 € - Versement PERIN : 7 000 € (reliquat du plafond) - Total versé : 10 000 € (plafond respecté) - **Capital total constitué : 14 500 €**, dont 4 500 € d'abondement gratuit ## VI. Transfert PERECO vers PERIN : règles, frais et procédure ### 6.1 Quand transférer **Pendant l'emploi :** un seul transfert PERECO vers PERIN possible **tous les 3 ans** (source : Service Public, fiche F36526). **Au départ de l'entreprise :** transfert **libre et gratuit** quelle que soit la cause de la rupture (démission, licenciement, rupture conventionnelle, retraite, fin de mission). ### 6.2 Procédure en 4 étapes 1. **Ouvrir un PERIN** si vous n'en disposez pas déjà. 2. **Demander le bulletin de transfert** auprès de votre nouvel établissement, qui le transmettra à l'organisme gérant le PERECO. 3. **Fournir les pièces** : pièce d'identité, RIB, dernier relevé du PERECO. 4. **Attendre l'exécution** : le délai légal maximum est de **2 mois** entre l'acceptation par l'ancien gestionnaire et le transfert effectif des fonds. ### 6.3 Barème des frais de transfert Ancienneté du contrat PERECO Frais de transfert Moins de 5 ans **Maximum 1 %** du capital 5 ans et plus **Gratuit (0 €)** **Exemples chiffrés.** - Capital PERECO 80 000 €, ancienneté 7 ans : transfert **gratuit**. - Capital PERECO 50 000 €, ancienneté 3 ans : frais maximum **500 €** (1 %). ### 6.4 Trois bénéfices concrets du transfert vers PERIN **Centralisation patrimoniale.** Regrouper sur un PERIN unique les PERECO d'anciens employeurs simplifie le suivi, harmonise l'allocation et facilite la gestion à l'approche de la retraite. **Élargissement des supports.** Accès à des ETF actions monde à 0,20 % de frais courants, à des SCPI rendement, à des fonds immobiliers, là où le PERECO impose souvent une gamme fermée. **Réduction des frais récurrents.** Un PERIN sélectionné pour ses frais bas (0,50 à 0,70 % par an sur UC) peut diviser par deux les frais d'un PERECO standard, économie qui se capitalise sur la durée résiduelle jusqu'à la retraite. ### Comparez les meilleurs PER du marché Frais, rendements, options de gestion : trouvez le PER le plus adapté à votre profil. [Voir le comparatif](/epargne-retraite/comparateur) ## VII. Quel PER choisir selon votre profil ### 7.1 Salarié bénéficiant d'un PERECO avec abondement supérieur à 100 % **Stratégie recommandée : prioriser le PERECO, puis compléter par un PERIN.** L'effet de levier de l'abondement (rendement garanti de 100 à 300 %) écrase tout argument de frais ou de souplesse. Saturez d'abord le plafond d'abondement, puis utilisez le reliquat de votre plafond fiscal annuel sur un PERIN performant. ### 7.2 Salarié sans PERECO ou avec abondement faible (inférieur à 50 %) **Stratégie recommandée : 100 % PERIN.** Sans levier d'abondement significatif, le PERECO perd son principal intérêt. Le PERIN offre alors une meilleure équation : portabilité, souplesse d'arbitrage, large choix de supports, frais maîtrisés. ### 7.3 Salarié à mobilité professionnelle élevée **Stratégie recommandée : privilégier le PERIN, transférer systématiquement les PERECO au départ.** Pour une carrière comportant un changement d'employeur tous les 2 à 3 ans, accumuler des PERECO fragmentés devient ingérable. Un PERIN central, alimenté par les transferts successifs des PERECO, garantit une vision patrimoniale unifiée. ### 7.4 Travailleur non-salarié, profession libérale, fonctionnaire **Stratégie recommandée : 100 % PERIN (souvent le seul choix possible).** Le PERECO est réservé aux salariés du privé. Les TNS, professions libérales et fonctionnaires n'y ont pas accès et doivent souscrire un PERIN, complété éventuellement par les contrats spécifiques (Madelin pour TNS antérieurs à 2020, Préfon pour fonctionnaires). ## VIII. Cas pratique : salarié de 40 ans, comparaison de deux scénarios ### 8.1 Profil de référence - **Âge** : 40 ans - **Revenus annuels** : 70 000 € - **TMI** : 41 % - **Plafond de déduction PER 2026** : 7 000 € (10 % × 70 000 €) - **PERECO d'entreprise** : abondement à 200 %, plafonné à 3 500 € de versement déclencheur - **Horizon retraite** : 25 ans - **Hypothèse de performance** : 5 % par an net de frais ### 8.2 Scénario A : PERECO uniquement Versements salarié : 3 500 € par an. Abondement employeur : 7 000 € par an (200 %). **Total versé sur PERECO : 10 500 € par an**. Coût net pour le salarié (TMI 41 %) : 3 500 − (3 500 × 41 %) = **2 065 € par an**. Capital constitué à 65 ans avec rendement annuel de 5 % : **environ 502 000 €** (formule de capitalisation d'une rente annuelle de 10 500 € sur 25 ans à 5 %). ### 8.3 Scénario B : PERECO + PERIN combinés PERECO : 3 500 € de versement salarié, 7 000 € d'abondement, soit 10 500 € par an. PERIN : 3 500 € par an (le reliquat du plafond de 7 000 €). **Total versé personnellement : 7 000 € par an**. **Total alimenté : 14 000 € par an** dont 7 000 € d'abondement employeur. Coût net pour le salarié (TMI 41 %) : 7 000 − (7 000 × 41 %) = **4 130 € par an**. Capital constitué à 65 ans à 5 % : **environ 669 000 €**. ### 8.4 Synthèse comparée Indicateur Scénario A (PERECO seul) Scénario B (PERECO + PERIN) Versement annuel personnel net (après économie d'impôt) 2 065 € 4 130 € Versement total annuel (avec abondement) 10 500 € 14 000 € Capital à 65 ans (5 % par an) ~502 000 € ~669 000 € Gain B vs A référence **+167 000 €** (+33 %) L'effort supplémentaire de 2 065 € par an (soit environ 172 € par mois) génère **167 000 € de capital additionnel** sur 25 ans grâce à la capitalisation et au levier fiscal. ## IX. Cinq erreurs fréquentes à éviter Erreur Correction recommandée Ignorer le PERECO car perçu comme complexe Analyser le ratio d'abondement : au-dessus de 100 %, c'est un rendement garanti rare à reproduire ailleurs Verser au-delà du plafond fiscal sans le savoir Recalculer chaque année le plafond global (10 % des revenus N-1) et répartir entre PERECO et PERIN Laisser dormir les PERECO d'anciens employeurs Au départ, transférer vers un PERIN unique pour centraliser et réduire les frais Choisir un PERECO sans abondement plutôt qu'un PERIN performant Si l'abondement est nul ou marginal, privilégier le PERIN avec sa souplesse et son large choix Verser uniquement sur PERECO avec frais élevés Utiliser le PERIN pour le reliquat du plafond afin d'optimiser le ticket d'entrée global ### Votre PER est-il optimisé ? Nos conseillers analysent votre fiscalité et votre allocation PER pour maximiser votre économie d'impôt. [Être rappelé sous 6h](/contact) ## X. Nouveautés fiscales et sociales 2026 à intégrer **Hausse des prélèvements sociaux sur le PER.** La loi de financement de la Sécurité sociale 2026 relève la CSG sur les revenus du capital de 1,4 point. Sur les gains du PER, le taux global passe de **17,2 % à 18,6 %** au 1er janvier 2026. Le PFU applicable aux gains à la sortie en capital atteint désormais 31,4 % au lieu de 30 %. **Fin de la déductibilité après 70 ans.** Les versements volontaires effectués sur un PER à partir des 70 ans du titulaire restent autorisés, mais ne sont plus déductibles du revenu imposable depuis le 1er janvier 2026 (loi de finances pour 2026). **Extension du report des plafonds à 5 ans.** Les plafonds de déduction non utilisés depuis 2026 sont reportables sur 5 années consécutives, contre 3 auparavant. Mesure non rétroactive : les plafonds 2024 et 2025 conservent leur ancien régime de report sur 3 ans. **PASS 2026.** Le plafond annuel de la Sécurité sociale est fixé à **48 060 €** par l'arrêté du 22 décembre 2025, en hausse de 2 % par rapport à 2025 (47 100 €). Cette revalorisation rehausse mécaniquement les plafonds d'abondement (7 689,60 €) et certains plafonds dérivés. ## FAQ : PERIN, PERECO et stratégies de cumul ### Peut-on transformer son PERECO en PERIN sans quitter son entreprise ? Oui, mais avec une limite de fréquence stricte. Pendant la durée du contrat de travail, le transfert PERECO vers PERIN est autorisé **une fois tous les 3 ans**. Au-delà de cette périodicité, l'opération est refusée. Au départ de l'entreprise (démission, licenciement, retraite, rupture conventionnelle), le transfert devient libre et gratuit après 5 ans de détention. ### L'abondement employeur compte-t-il dans le plafond de déduction fiscale du salarié ? Non. L'abondement n'est pas un versement du salarié : il n'entre pas dans le calcul du plafond de déduction des versements volontaires (37 680 € en 2026). Le salarié bénéficie en revanche d'une exonération d'impôt sur le revenu et de cotisations salariales (hors CSG-CRDS) sur l'abondement reçu, dans la limite de 16 % du PASS (7 689,60 € en 2026). ### Que devient le PERECO en cas de licenciement ? Le contrat n'est pas clôturé. Trois options : laisser l'épargne sur le PERECO de l'ancien employeur (avec des frais de tenue de compte qui peuvent vous être facturés), transférer vers un PERIN (gratuit après 5 ans), ou transférer vers le PERECO du nouvel employeur si celui-ci existe. Le transfert est libre et sans condition de délai après la rupture. ### Faut-il déclarer ses versements PERECO sur sa déclaration de revenus ? Les versements volontaires sont déductibles et doivent être inscrits sur la déclaration de revenus (case 6NS pour le déclarant 1, 6NT pour le déclarant 2 du formulaire 2042). En revanche, la participation, l'intéressement et l'abondement employeur ne sont **pas à déclarer** car ils ouvrent déjà droit à des exonérations sociales et fiscales spécifiques à l'entrée. ### Peut-on cumuler PERIN, PERECO et PERO en même temps ? Oui, sans limite de nombre. Vous pouvez détenir simultanément un ou plusieurs PERIN, un ou plusieurs PERECO (d'employeurs différents) et un PERO. Le plafond fiscal de déduction reste cependant **global et unique** : la somme des versements volontaires déductibles sur l'ensemble de vos PER ne peut dépasser 10 % des revenus 2025 (plafond 37 680 € en 2026). ### Quels sont les cas de déblocage anticipé communs au PERIN et au PERECO ? Six cas de sortie anticipée s'appliquent à tous les PER : acquisition de la résidence principale, invalidité du titulaire, du conjoint ou d'un enfant, décès du conjoint ou partenaire de PACS, expiration des droits au chômage, surendettement reconnu par la commission, cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire. ### L'abondement unilatéral est-il imposable pour le salarié ? Non. L'abondement unilatéral (jusqu'à 3 000 € par an, 6 000 € si accord d'intéressement) bénéficie du même régime d'exonération que l'abondement classique : exonération d'impôt sur le revenu à l'entrée, exonération de cotisations salariales (sauf CSG et CRDS). Il s'impute sur le plafond global de 7 689,60 € en 2026. ## Comment France Épargne optimise votre stratégie PERIN et PERECO En tant que gestionnaire de patrimoine et courtier en assurance, France Épargne conçoit votre dispositif d'épargne retraite à 360° : - **Audit complet de votre PERECO** : analyse du ratio d'abondement, de la grille de frais, de la gamme de supports et du potentiel d'optimisation. - **Calcul du plafond fiscal optimal** : répartition annuelle entre PERECO (priorisation de l'abondement) et PERIN (allocation du reliquat). - **Sélection du PERIN adapté** : frais inférieurs à 0,70 % par an, large gamme ETF et SCPI, gestion pilotée à horizon ou sous mandat selon votre profil. - **Pilotage des transferts au départ** : centralisation de vos PERECO d'anciens employeurs vers un PERIN unique pour simplifier la gestion. - **Coordination patrimoniale globale** : articulation PER + assurance vie + immobilier locatif + SCPI pour une vision retraite et transmission cohérente. [**Tester nos simulateurs d'épargne retraite**](/simulateurs) ## Conclusion Le PERIN et le PERECO ne sont pas concurrents mais complémentaires. Quand l'entreprise propose un PERECO avec un abondement supérieur à 100 %, la priorité est claire : saturer d'abord ce dispositif jusqu'au plafond annuel de 7 689,60 € (en 2026), car aucun placement financier n'offre un rendement garanti équivalent. Le reliquat du plafond de déduction (37 680 € en 2026 pour les hauts revenus) trouve sa meilleure utilisation sur un PERIN performant, où la souplesse de gestion et la maîtrise des frais prennent le relais. Sans abondement attractif, ou pour les TNS, professions libérales et fonctionnaires non éligibles au PERECO, le PERIN reste l'enveloppe de référence : portabilité totale, large choix de supports (ETF, SCPI, fonds euros, immobilier), gestion adaptable, et accès aux mêmes plafonds fiscaux. Au départ de chaque entreprise, le transfert systématique des PERECO vers un PERIN unique simplifie le suivi et réduit la fragmentation de l'épargne retraite. La loi de finances pour 2026 introduit deux évolutions à intégrer : l'extension du report des plafonds non utilisés à 5 ans (un atout pour les revenus irréguliers) et la fin de la déductibilité des versements après 70 ans (qui invite à arbitrer plus tôt). La hausse des prélèvements sociaux sur les gains du PER à 18,6 % ne remet pas en cause la pertinence de l'enveloppe, qui conserve son levier fiscal majeur à l'entrée et sa flexibilité de sortie en capital ou en rente. * * * **À lire également :** - [PER pour Salarié : Individuel, Collectif ou les Deux ?](/academy/epargne-retraite/per-salarie-individuel-collectif-guide) - [Déduction Fiscale PER 2026 : Plafonds et Optimisation](/academy/epargne-retraite/deduction-fiscale-per-2026-plafonds-optimisation) - [PER Bancaire vs Assurantiel : Comparatif](/academy/epargne-retraite/per-bancaire-vs-assurantiel-comparatif) **Sources :** - [PASS 2026 : arrêté du 22 décembre 2025 - Légifrance](https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000053143451) - [Plan d'épargne retraite (PER) individuel - Service Public, fiche F36526](https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F36526/0) - [PER : nouvelles règles fiscales 2026 - Service Public, actualité A18841](https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/actualites/A18841) - [PER : 12,7 millions de titulaires et 141,1 Md€ d'encours au T3 2025 - Ministère de l'Économie](https://presse.economie.gouv.fr/386-cp-epargne-retraite-deploiement-du-per-pres-de-127-millions-de-titulaires-et-plus-de-141-milliards-dencours-au-troisieme-trimestre-2025/) - [Cotisations d'épargne retraite (déduction) - Service Public, fiche F14709](https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F14709) - [Plafond Annuel de la Sécurité Sociale 2026 - Service Public, actualité A15386](https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/actualites/A15386)