--- title: "PER Individuel : Guide Complet pour Optimiser Votre Retraite" slug: per-individuel-guide-complet category: Épargne retraite categorySlug: epargne-retraite description: "PER Individuel : plafond, fiscalité, modes de gestion, sortie en capital ou rente. Guide complet pour défiscaliser et préparer votre retraite sereinement." keywords: [PER individuel, plan épargne retraite, PERIN, PER 2026, défiscalisation retraite, loi PACTE, plafond PER, sortie en capital PER] canonical: "https://www.france-epargne.fr/academy/epargne-retraite/per-individuel-guide-complet" publishedAt: "2026-01-25T08:11:56.801Z" updatedAt: "2026-05-13T10:09:17.761Z" readingTimeMinutes: 25 --- # PER Individuel : Guide Complet pour Optimiser Votre Retraite Le **PER Individuel (PERIN)** est un plan d'épargne retraite créé par l'article 71 de la loi PACTE n°2019-486 du 22 mai 2019, ouvert à tous (salariés, travailleurs non salariés, fonctionnaires, retraités) et commercialisé depuis le 1er octobre 2019. Il permet de déduire vos versements volontaires du revenu imposable dans la limite d'un plafond fiscal annuel, soit **jusqu'à 37 680 € pour un salarié** ou **88 911 € pour un TNS** en 2026 (source : article 154 bis du CGI, calculé sur le PASS 2025 de 47 100 € et le PASS 2026 de 48 060 € fixé par l'arrêté du 22 décembre 2025). À la liquidation, vous choisissez entre une sortie en capital, en rente viagère ou un mix des deux, contrairement à l'ancien PERP qui imposait la rente. Le marché confirme l'essor du dispositif : selon le communiqué officiel du ministère de l'Économie du 18 février 2026, le PER totalisait **12,7 millions de titulaires et 141,1 milliards d'euros d'encours au 30 septembre 2025**, dont **82,4 milliards d'euros sur le PER Individuel**. Ce guide détaille le fonctionnement, les avantages fiscaux selon votre tranche marginale d'imposition (TMI), les trois modes de gestion, les six cas de déblocage anticipé, les modalités de sortie, ainsi que les nouveautés issues de la loi de finances 2026 (relèvement des prélèvements sociaux à 18,6 %, suppression de la déductibilité après 70 ans, report des plafonds non utilisés étendu à 5 ans). > **À retenir :** > > - Plafond de déduction salarié 2026 : 4 710 € à 37 680 € (10 % des revenus N-1, limite 8 PASS N-1) > - Plafond TNS 2026 : jusqu'à 88 911 € grâce à la majoration de 15 % sur la tranche 1 à 8 PASS > - Encours France au 30 septembre 2025 : 141,1 Md€ pour 12,7 millions de titulaires (Direction Générale du Trésor) > - Prélèvements sociaux PER passés de 17,2 % à 18,6 % au 1er janvier 2026 (LFSS 2026) > - Sortie au choix : capital (100 %), rente viagère (100 %) ou mixte ; déblocage anticipé possible dans 6 cas > - Report des plafonds non utilisés étendu de 3 à 5 ans depuis la LFSS 2026 ## Qu'est-ce que le PER Individuel et qui peut le souscrire ? Le **Plan d'Épargne Retraite Individuel** est un contrat d'épargne à long terme souscrit à titre personnel auprès d'un assureur (PER assurantiel) ou d'un gestionnaire d'actifs (PER compte titres). Il appartient à la famille des PER instaurés par la loi PACTE, qui regroupe également le PER Collectif (ex PERCO, mis en place par l'entreprise) et le PER Obligatoire (ex article 83). Depuis le 1er octobre 2020, il n'est plus possible de souscrire à un PERP ou à un contrat Madelin ; ces dispositifs ne reçoivent plus de versements nouveaux mais restent gérés ou peuvent être transférés vers un PER. ### Conditions d'ouverture L'accès au PERIN est sans condition de statut professionnel ni d'âge à l'entrée. Une distinction nouvelle s'applique toutefois depuis le 1er janvier 2026 : les versements volontaires effectués après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable (article 71 de la loi de finances 2026). En contrepartie, ces versements tardifs sortent en franchise d'impôt, seuls les gains correspondants supportent le PFU à 31,4 %. ### Comparaison avec les anciens dispositifs Critère PER Individuel (depuis 2019) PERP (fermé au 1er octobre 2020) Madelin (fermé au 1er octobre 2020) Public visé Tous (salariés, TNS, sans activité) Tous TNS uniquement Sortie à la liquidation Capital, rente ou mixte au choix Rente viagère uniquement (sauf 20 % capital) Rente viagère uniquement Déblocage anticipé 6 cas dont résidence principale 5 cas (hors résidence principale) 5 cas (hors résidence principale) Transférabilité Gratuit après 5 ans de détention Transfert possible vers PER Transfert possible vers PER Plafond de déduction (revenus 2025) 4 710 € à 37 680 € (salarié) ; 88 911 € max (TNS) Aligné sur le PER Aligné sur le PER Si vous détenez un ancien PERP ou contrat Madelin, le transfert vers un PER Individuel est gratuit après cinq ans de détention et permet de récupérer la sortie en capital, comme le confirme le portail [impots.gouv.fr](https://www.impots.gouv.fr/particulier/epargne-retraite). Le transfert se traite assureur à assureur en quatre à huit semaines. ## Plafonds de déduction fiscale du PER : combien pouvez vous verser ? L'avantage fiscal du PERIN repose sur la déduction des versements volontaires du revenu imposable, dans la limite d'un plafond personnel calculé annuellement. La règle est posée à l'article 163 quatervicies du Code général des impôts pour les salariés et à l'article 154 bis pour les TNS. ### Plafond du salarié, fonctionnaire ou sans activité professionnelle Pour un versement effectué en 2026, le plafond se calcule sur le PASS de l'année précédente, soit le **PASS 2025 fixé à 47 100 €**. Deux planchers et plafonds s'appliquent (source : AGIPI, plafonds 2026) : - Plafond minimum : 10 % du PASS 2025 = **4 710 €**, quels que soient vos revenus - Plafond maximum : 10 % de 8 PASS 2025 = **37 680 €** Le **PASS 2026 a été fixé à 48 060 €** par l'arrêté du 22 décembre 2025 (JO du 23 décembre 2025), soit une hausse de 2 % par rapport à 2025. Ce nouveau plafond servira de référence pour les versements effectués en 2027. ### Plafond du travailleur non salarié (TNS) Les TNS bénéficient d'un calcul renforcé pour compenser la faiblesse relative de leurs régimes obligatoires de retraite. Le plafond 2026 s'établit selon la formule suivante : 10 % du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS) + 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 PASS et 8 PASS. Avec le PASS 2026 à 48 060 €, le plafond maximal atteint **88 911 €**, accessible dès lors que le bénéfice imposable dépasse 384 480 € (huit PASS 2026). ### Mutualisation conjugale et report sur 5 ans Les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent mutualiser leurs plafonds. Si l'un des conjoints n'utilise pas son enveloppe, l'autre peut la consommer dans la limite globale (case 6QR de la déclaration 2042). La **LFSS 2026 a étendu le report des plafonds non utilisés de 3 à 5 ans**, ce qui permet désormais de cumuler l'année en cours plus cinq années antérieures, soit une fenêtre de six ans pour rattraper un versement. ### Économie fiscale selon la tranche marginale d'imposition L'économie d'impôt réellement obtenue dépend exclusivement de votre TMI. Le tableau ci-dessous illustre l'effet de levier pour différents niveaux de versement : TMI applicable Versement annuel Économie d'impôt Coût net du versement Levier instantané 11 % 5 000 € 550 € 4 450 € 12 % 30 % 10 000 € 3 000 € 7 000 € 43 % 41 % 15 000 € 6 150 € 8 850 € 69 % 45 % 25 000 € 11 250 € 13 750 € 82 % Au plafond plein salarié de 37 680 €, un contribuable à 45 % de TMI obtient une **économie fiscale de 16 956 €** la même année, soit un coût net de 20 724 € pour 37 680 € capitalisés. Un foyer à 11 % de TMI obtient une économie limitée de 4 145 € : pour ces tranches basses, l'option « versements non déduits » devient pertinente puisqu'elle préserve la fiscalité de sortie sur le capital. ### Stratégie : réinvestir l'économie fiscale L'effet multiplicateur se concrétise lorsque l'épargnant réinjecte chaque année son économie d'impôt dans le PER. Sur un horizon long, le différentiel est substantiel : un versement annuel de 10 000 € à TMI 41 %, complété par le réinvestissement systématique des 4 100 € d'économie fiscale, conduit à 14 100 € épargnés par an. Sur 25 ans à 5 % de rendement net, le capital projeté passe d'environ 497 000 € (sans réinvestissement) à 700 000 € (avec réinvestissement), soit un gain additionnel de 203 000 €. Pour estimer votre propre cas, le [simulateur PER France Épargne](/simulateurs) intègre votre TMI, votre capacité d'épargne et votre horizon de liquidation. ### Simulez votre économie d'impôt Découvrez combien vous pouvez déduire de vos revenus imposables grâce au PER avec notre simulateur fiscal. [Lancer la simulation](/epargne-retraite/simulateur) ## Les trois modes de gestion du PER Individuel Le décret n°2019-807 du 30 juillet 2019 a généralisé la **gestion pilotée par horizon comme mode de gestion par défaut** des PER. L'épargnant conserve la faculté d'opter pour la gestion libre ou pour une gestion pilotée personnalisée. Chaque mode présente un profil rendement/contrainte distinct. ### Gestion libre L'épargnant choisit lui-même la répartition entre fonds en euros et unités de compte (UC) ainsi que la sélection des supports (OPCVM, ETF, SCPI, SCI, fonds structurés selon les contrats). Cette voie s'adresse à des investisseurs expérimentés disposant du temps nécessaire au suivi régulier de leur allocation. Avantages : contrôle total, frais de gestion les plus bas (souvent 0,5 % à 0,8 % par an), arbitrages libres et illimités sur la plupart des contrats. Limites : risque d'erreur d'allocation, absence de sécurisation automatique à l'approche de la retraite, sélection des supports parfois complexe. ### Gestion pilotée par horizon (mode par défaut) La gestion pilotée par horizon est obligatoirement proposée et activée par défaut depuis 2019. Le gérant ajuste la répartition entre actifs risqués et actifs sécurisés en fonction de la durée restante jusqu'à la date prévue de liquidation. Trois profils sont prévus par la réglementation : prudent horizon retraite, équilibré horizon retraite (profil par défaut), dynamique horizon retraite. Le tableau suivant illustre une grille indicative de répartition par âge sur un profil équilibré (sources : doctrines AMF et contrats grand public, valeurs à titre indicatif) : Âge de l'épargnant Fonds en euros Obligations Actions SCPI et diversifiés 25 à 35 ans 5 % 5 % 80 % 10 % 35 à 45 ans 15 % 15 % 60 % 10 % 45 à 55 ans 30 % 25 % 40 % 5 % 55 à 60 ans 50 % 25 % 20 % 5 % 60 ans et plus 75 % 20 % 5 % 0 % Le mécanisme de **sécurisation progressive** réduit automatiquement l'exposition aux actifs risqués à mesure que l'horizon retraite se rapproche, ce qui protège le capital accumulé des chocs de fin de carrière. ### Gestion pilotée personnalisée Certains contrats proposent une gestion pilotée déléguée à un gérant ou à un robo conseiller, sans grille par âge mais selon un profil de risque librement choisi par l'épargnant (défensif, modéré, offensif). Les frais sont plus élevés (typiquement 1,2 % à 1,8 % all-in), mais l'allocation peut intégrer davantage de diversification (immobilier, private equity, fonds thématiques). ### Quelle gestion choisir selon votre profil ? Profil de l'épargnant Gestion recommandée Débutant, aversion forte au risque Gestion pilotée par horizon, profil prudent Épargnant standard, horizon supérieur à 10 ans Gestion pilotée par horizon, profil équilibré Investisseur expérimenté, temps de suivi Gestion libre Pour la majorité des épargnants, la gestion pilotée par horizon constitue le meilleur compromis entre performance, sécurisation automatique et simplicité d'usage. C'est aussi le mode plébiscité par les souscripteurs : selon Cercle de l'Épargne, plus de 75 % des PER Individuels sont gérés en pilotée. ## Déblocage anticipé : les 6 cas autorisés par la loi Le PER est par principe bloqué jusqu'à l'âge légal de départ à la retraite. L'article L224-4 du Code monétaire et financier autorise toutefois un déblocage anticipé dans six situations limitativement énumérées. Cinq relèvent des « accidents de la vie », la sixième concerne l'acquisition de la résidence principale. ### 1\. Acquisition de la résidence principale Seul cas non lié à un événement subi, ouvert à tous les versements volontaires et issus de l'épargne salariale. Le déblocage peut être partiel ou total, en primo accession ou non, pour l'achat d'un logement neuf ou ancien (article L224-4 du CMF). Les travaux et le refinancement d'un crédit en cours ne sont pas éligibles. **Fiscalité du déblocage résidence principale** : le capital correspondant aux versements déduits est soumis au barème de l'impôt sur le revenu (réintégration dans le revenu imposable), les plus-values supportent le PFU à 31,4 % (12,8 % d'impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux depuis le 1er janvier 2026). ### 2 à 6. Les cinq accidents de la vie - **Invalidité de 2e ou 3e catégorie** : du titulaire, de son conjoint ou de ses enfants ; - **Décès du conjoint** ou du partenaire de PACS ; - **Expiration des droits aux allocations chômage** : inscription France Travail et fin de droits constatée ; - **Surendettement** : sur saisine du dossier par la commission de surendettement ; - **Cessation d'activité non salariée** consécutive à un jugement de liquidation judiciaire. La fiscalité applicable à ces cinq cas est très avantageuse : exonération d'impôt sur le revenu, seuls les prélèvements sociaux de 18,6 % s'appliquent sur les plus-values. Cette dérogation est encadrée par l'article 81-22° du CGI. Contrairement à l'assurance vie, aucun rachat partiel n'est possible hors de ces six cas. C'est pourquoi un patrimoine équilibré doit conserver une assurance vie en parallèle pour les besoins de liquidité à moyen terme. ## Sortie du PER : capital, rente viagère ou solution mixte Le PER se liquide à compter de l'âge légal de départ à la retraite, soit selon l'année de naissance entre 62 ans (générations antérieures à 1961) et 64 ans (générations 1969 et postérieures). Le calendrier de la réforme 2023 a été gelé par la loi n°2025-1403 du 30 décembre 2025 (LFSS 2026) : l'âge légal reste fixé à 62 ans et 9 mois pour les générations 1964 et début 1965, la montée progressive reprenant ensuite jusqu'à 64 ans pour les nés en 1969. Vous pouvez aussi liquider votre PER dès la liquidation effective de votre retraite à taux plein. ### Option 1 : sortie en capital intégrale C'est la nouveauté majeure du PER par rapport au PERP : 100 % du capital peut être perçu en une fois ou en versements fractionnés. La fiscalité applique deux régimes distincts : - **Capital correspondant aux versements déduits** : barème progressif de l'impôt sur le revenu (sans abattement de 10 %) ; - **Plus-values** : PFU de 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de PS) ou option pour le barème progressif si plus favorable. Cette option convient aux épargnants disposant déjà d'un patrimoine immobilier locatif ou d'autres sources de revenu garanti, ainsi qu'à ceux qui souhaitent réaliser un projet ponctuel (acquisition d'une résidence services, donation aux enfants, voyage). ### Option 2 : sortie en rente viagère La rente est imposée selon le régime des rentes viagères à titre onéreux. Une fraction seulement est soumise au barème progressif de l'impôt sur le revenu, déterminée par l'âge atteint au moment de l'entrée en jouissance de la rente (article 158-6 du CGI) : Âge à la liquidation Fraction imposable de la rente Moins de 50 ans 70 % De 50 à 59 ans 50 % De 60 à 69 ans 40 % 70 ans et plus 30 % Les prélèvements sociaux frappent une autre fraction (10,1 % effectifs après abattement, selon l'âge). La rente apporte la garantie d'un revenu à vie et peut être assortie d'une réversion totale ou partielle au profit du conjoint survivant. ### Option 3 : sortie mixte (capital + rente) Le PER permet de panacher une part de capital et une part de rente, par exemple 30 % en capital et 70 % en rente. Cette approche concilie liquidité immédiate pour les projets ponctuels et flux récurrent à vie pour la consommation. Sur un capital de 500 000 € liquidé à 65 ans, une répartition 30/70 dégage par exemple 150 000 € de capital immédiat et une rente viagère mensuelle de l'ordre de 1 450 € (taux de rente indicatif de 5 % sur la part rente). ### Comparez les meilleurs PER du marché Frais, rendements, options de gestion : trouvez le PER le plus adapté à votre profil. [Voir le comparatif](/epargne-retraite/comparateur) ## Cas pratiques par profil d'épargnant ### Cas 1 : jeune salarié, 30 ans, TMI 30 %, 45 000 € de revenu net imposable **Objectif** : constituer un capital retraite cible de 500 000 € à 65 ans. Stratégie : versement mensuel de 250 € (3 000 €/an), gestion pilotée par horizon profil équilibré (75 % d'unités de compte en début de carrière), réinvestissement systématique de l'économie fiscale de 900 €/an, soit un effort total annuel de 3 900 €. Projection à 65 ans, soit 35 ans de capitalisation à un rendement net moyen de 6 % : capital projeté autour de **435 000 €**, pour un effort net cumulé d'environ 73 500 € (35 × 2 100 €). Sortie mixte 30 % capital et 70 % rente : 130 500 € de capital immédiat et environ 1 270 € de rente mensuelle viagère sur la base d'un taux de rente de 5 %. La projection repose sur une hypothèse de rendement constant ; les performances passées ne préjugent pas des performances futures. ### Cas 2 : cadre senior, 48 ans, TMI 41 %, 80 000 € de revenu imposable **Objectif** : rattraper le retard d'épargne retraite à seize ans de la liquidation. Stratégie : versement de 18 000 € par an, gestion pilotée profil équilibré, réinvestissement de l'économie fiscale de 7 380 €, effort total 25 380 €. Activation possible du report des plafonds non utilisés sur 5 ans pour caler une enveloppe exceptionnelle (par exemple lors d'une prime ou d'un bonus). Projection à 64 ans, soit 16 ans de capitalisation à 5 % net annuel : capital autour de **600 000 €**, pour un effort net cumulé d'environ 169 920 €. Sortie mixte 40 % capital et 60 % rente : 240 000 € pour solder un crédit immobilier et environ 1 500 € de rente mensuelle viagère (taux indicatif de 5 %). ### Cas 3 : TNS expérimenté, 42 ans, TMI 45 %, bénéfice 120 000 € **Objectif** : maximiser la déductibilité fiscale et viser 1 000 000 € à 64 ans. Le calcul TNS sur un bénéfice de 120 000 € (PASS 2026 à 48 060 €) donne : 10 % du bénéfice + 15 % de la fraction de 120 000 € − 48 060 €, soit 12 000 € + 10 791 € = **22 791 € de plafond annuel**. À 45 % de TMI, l'économie d'impôt atteint 10 256 € par an pour un versement plein. En 22 ans de cotisation à ce rythme, l'effort brut cumulé atteint environ 501 400 € ; avec un rendement net annuel de 5,5 % et le réinvestissement systématique de l'économie fiscale (soit 33 047 € capitalisés chaque année), la projection s'établit autour de **1 354 000 €** de capital final, pour un effort net réel cumulé d'environ 275 800 €. ## PER Individuel ou assurance vie : que choisir ? Les deux enveloppes sont complémentaires plutôt que concurrentes. Le PER privilégie la défiscalisation immédiate à l'entrée, l'assurance vie privilégie la liquidité et la fiscalité avantageuse à la sortie. Un patrimoine équilibré combine les deux. Critère PER Individuel Assurance Vie Versements déductibles du revenu Oui, dans la limite du plafond Non Disponibilité avant 8 ans Bloqué sauf 6 cas (dont résidence principale) Rachats libres à tout moment Fiscalité du rachat ou de la sortie Capital déduit : barème IR ; gains : PFU 31,4 % Après 8 ans : abattement annuel 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple), puis PFL 7,5 % ou PFU 12,8 % selon antériorité Fiscalité succession (décès avant 70 ans) Abattement 152 500 € par bénéficiaire (article 990 I du CGI) Abattement 152 500 € par bénéficiaire (article 990 I du CGI) Fiscalité succession (versements après 70 ans) Abattement global 30 500 € tous bénéficiaires (article 757 B) Idem assurance vie Indication principale Préparer la retraite avec défiscalisation immédiate Liquidité moyen terme, transmission, projets de vie Une répartition patrimoniale équilibrée pour un actif imposable à 30 % ou 41 % de TMI peut viser 60 à 70 % de PER pour l'effet fiscal immédiat et 30 à 40 % d'assurance vie pour la flexibilité. Sous 30 % de TMI, l'arbitrage penche davantage vers l'assurance vie ou vers des versements PER non déduits. ## Les 5 erreurs à éviter sur un PER Individuel ### Erreur 1 : souscrire un PER aux frais élevés Sur un capital de 500 000 € capitalisé sur 30 ans, un écart de un point de frais annuels (2,5 % vs 1,5 %) coûte environ 130 000 € à 150 000 € de manque à gagner cumulé selon le taux de rendement retenu. Comparez les frais all-in (frais de gestion du contrat + frais des supports + frais d'arbitrage) sur la base du Document d'Informations Clés (DIC) imposé par le règlement européen PRIIPS. ### Erreur 2 : ne pas saturer son plafond de déduction Un plafond non utilisé est un effort fiscal perdu. La LFSS 2026 ayant étendu le report à 5 ans, vous disposez de l'année en cours plus cinq années antérieures pour caler un versement exceptionnel. Vérifiez votre plafond disponible sur votre avis d'imposition (rubrique « Plafond épargne retraite ») ou en case 6PS de la déclaration 2042. ### Erreur 3 : laisser 100 % de l'épargne en fonds en euros à 30 ans À 30 ans, l'horizon d'investissement dépasse 30 ans. Sur cette durée, un portefeuille diversifié en unités de compte délivre statistiquement une performance supérieure à celle des fonds en euros, dont le rendement moyen 2024 s'est établi à 2,6 % net selon France Assureurs. Le manque à gagner sur 30 ans entre une allocation 100 % fonds en euros et une gestion pilotée dynamique peut représenter plusieurs centaines de milliers d'euros sur un effort de 200 €/mois. ### Erreur 4 : débloquer la totalité du PER pour un achat immobilier Un déblocage total à 45 ans pour financer une résidence principale ampute mécaniquement le capital final. Privilégiez un déblocage partiel à hauteur de l'apport strictement nécessaire (20 à 30 % du PER) et conservez le reliquat pour la phase de capitalisation finale, généralement la plus rémunératrice grâce à l'intérêt composé. ### Erreur 5 : oublier la revue annuelle de stratégie Un PER ouvert à 30 ans nécessite une révision tous les deux à trois ans : ajustement des versements à l'évolution des revenus, recalibrage du profil de gestion à l'approche de la retraite, contrôle des plafonds reportés, arbitrage entre versements déduits et non déduits selon l'évolution de la TMI. ### Votre PER est-il optimisé ? Nos conseillers analysent votre fiscalité et votre allocation PER pour maximiser votre économie d'impôt. [Être rappelé sous 6h](/contact) ## FAQ : vos questions sur le PER Individuel ### Quel est le plafond de versement d'un PER Individuel en 2026 ? Pour un salarié, le plafond est compris entre 4 710 € (10 % du PASS 2025) et 37 680 € (10 % de 8 PASS 2025). Pour un travailleur non salarié, il atteint 88 911 € au maximum grâce à la majoration de 15 % sur la tranche de bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS 2026. Les plafonds non utilisés se reportent sur cinq ans depuis la LFSS 2026 (contre trois ans auparavant). ### Quels sont les six cas de déblocage anticipé du PER ? L'article L224-4 du Code monétaire et financier autorise le déblocage anticipé dans six situations : acquisition de la résidence principale, invalidité de 2e ou 3e catégorie, décès du conjoint ou partenaire de PACS, expiration des droits au chômage, surendettement constaté par la commission, cessation d'activité non salariée après liquidation judiciaire. Les cinq derniers cas bénéficient d'une exonération d'impôt sur le revenu (seuls les prélèvements sociaux à 18,6 % s'appliquent sur les gains). ### Peut-on sortir un PER Individuel à 100 % en capital ? Oui. À la liquidation, vous choisissez librement entre une sortie en capital total, une rente viagère ou une combinaison des deux. C'est l'amélioration majeure apportée par la loi PACTE par rapport à l'ancien PERP qui imposait la rente. Le capital correspondant aux versements déduits est soumis au barème de l'impôt sur le revenu, les plus-values supportent le PFU à 31,4 % (depuis le 1er janvier 2026). ### Quels sont les frais d'un PER Individuel ? Les frais à comparer sont les frais d'entrée (de 0 % à 3 % du versement), les frais de gestion annuels (0,5 % à 1 % sur le contrat, plus 0,5 % à 1,5 % sur les unités de compte), les frais d'arbitrage (de 0 % à 1 % par opération) et les frais sur rente. Le DIC standardisé permet la comparaison entre contrats. Un PER all-in à moins de 1,8 % par an constitue une référence de marché compétitive. ### Le PER Individuel est-il adapté aux TNS ? Oui. Le PER remplace avantageusement le contrat Madelin avec une flexibilité accrue à la sortie (capital possible). Le plafond TNS atteint 88 911 € en 2026 grâce à la majoration spécifique de 15 % sur la tranche 1 à 8 PASS, contre 37 680 € maximum pour un salarié. À 45 % de TMI, un versement plein dégage jusqu'à 40 010 € d'économie fiscale annuelle. ### Que deviennent les versements après 70 ans depuis 2026 ? Depuis le 1er janvier 2026, les versements volontaires effectués après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable (loi de finances 2026). En contrepartie, ces versements sortent en franchise d'impôt sur le revenu ; seuls les gains correspondants supportent le PFU à 31,4 %. Cette réforme réoriente le PER vers sa vocation initiale de préparation longue plutôt que vers l'optimisation successorale tardive. ## Comment France Épargne vous accompagne France Épargne intervient comme conseiller en gestion de patrimoine et distributeur de produits financiers. L'accompagnement couvre l'ensemble du cycle de vie du PER Individuel : ### Bilan patrimonial personnalisé Analyse de la situation : revenus présents et projetés, patrimoine immobilier et financier, estimation des pensions des régimes obligatoires (générale, AGIRC ARRCO, complémentaires TNS), tranche marginale d'imposition actuelle et future, plafonds de déduction disponibles avec report sur 5 ans. ### Stratégie d'épargne retraite sur mesure Recommandations sur le montant des versements optimal au regard de votre capacité d'épargne et de votre TMI, choix du mode de gestion (libre, pilotée par horizon, pilotée personnalisée), allocation détaillée selon votre profil de risque, coordination PER Individuel et PER d'entreprise lorsque les deux coexistent, simulation des scénarios de sortie (capital, rente, mixte). ### Ouverture du PER et gestion Ouverture chez l'un de nos partenaires assureurs sélectionnés sur la base des frais et de la qualité de la gamme financière, configuration des versements programmés, gestion sous mandat avec arbitrages encadrés, interface de suivi en ligne, reporting trimestriel, revue annuelle de la stratégie. ### Transfert d'anciens contrats PERP ou Madelin Audit coût/bénéfice du transfert (frais éventuels, gains de flexibilité, opportunité de réallouer), gestion administrative du transfert auprès de l'ancien assureur, optimisation de la nouvelle enveloppe PER. [**Simuler mon PER Individuel et obtenir un bilan**](/simulateurs) ## Conclusion Le PER Individuel est le dispositif d'épargne retraite le plus puissant ouvert aux particuliers en France. Avec un plafond de déduction allant de 4 710 € à 37 680 € pour un salarié et jusqu'à 88 911 € pour un TNS en 2026, il transforme chaque versement en levier fiscal immédiat dont l'efficacité grandit avec la TMI. La flexibilité de sortie (capital, rente ou mixte), les six cas de déblocage anticipé et le report étendu des plafonds non utilisés sur cinq ans en font une enveloppe particulièrement bien calibrée pour la phase active de la vie professionnelle. Trois priorités d'action : démarrer le plus tôt possible pour bénéficier de l'intérêt composé sur 20 à 30 ans, calibrer le versement annuel sur votre TMI réelle plutôt que sur une règle générique, et choisir une gestion pilotée par horizon si vous ne souhaitez pas suivre activement votre allocation. La LFSS 2026 a clarifié les règles applicables pour la décennie à venir ; le moment est favorable pour structurer une stratégie d'épargne retraite. * * * **À lire également :** - [Épargne Retraite : Le Guide Complet pour Préparer Votre Retraite](/academy/epargne-retraite/guide-complet-epargne-retraite) - [PER et Assurance Vie : Quelle Différence ?](/academy/epargne-retraite/per-assurance-vie-quelle-difference) - [PER vs PERP/Madelin : Guide de Migration](/academy/epargne-retraite/per-vs-perp-madelin-guide-migration) - [PER pour Auto Entrepreneur : Avantages, Limites et Alternatives](/academy/epargne-retraite/per-auto-entrepreneur-guide-complet) - [Déblocage Anticipé PER : 6 Cas, Démarches et Fiscalité](/academy/epargne-retraite/deblocage-anticipe-per-6-cas-autorises) - [Prélèvements Sociaux PER : Taux 2026 et CSG](/academy/epargne-retraite/prelevements-sociaux-per-taux-2026) - [PER et Décès : Transmission, Clause Bénéficiaire et Fiscalité](/academy/epargne-retraite/per-deces-succession-transmission-beneficiaire-2026) **Sources :** - Arrêté du 22 décembre 2025 portant fixation du plafond de la Sécurité sociale pour 2026, [Légifrance](https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000053143451) - Communiqué de presse Direction Générale du Trésor, « Épargne retraite : 12,7 millions de titulaires et 141,1 milliards d'euros d'encours au T3 2025 », [presse.economie.gouv.fr](https://presse.economie.gouv.fr/386-cp-epargne-retraite-deploiement-du-per-pres-de-127-millions-de-titulaires-et-plus-de-141-milliards-dencours-au-troisieme-trimestre-2025/) - Loi PACTE n°2019-486 du 22 mai 2019, article 71, [Légifrance](https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/article_jo/JORFARTI000038496266) - Loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 n°2025-1403 du 30 décembre 2025 (suspension de la réforme des retraites, relèvement CSG) - Code monétaire et financier, articles L224-1 à L224-40 (régime du PER), [Légifrance](https://www.legifrance.gouv.fr/codes/section_lc/LEGITEXT000006072026/LEGISCTA000038507457/) - Article 163 quatervicies et 154 bis du Code général des impôts (plafonds de déduction) - Service-Public.gouv.fr, « Sécurité sociale : quel sera le plafond annuel en 2026 ? » - AGIPI, « Épargne retraite : les plafonds de déduction fiscale en 2026 » - France Assureurs, statistiques épargne retraite 2024-2025 - impots.gouv.fr, rubrique « Épargne retraite »